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2020年7月以來，全市各級審計部門始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記對廣東工作和審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞市委、市政府關(guān)于搶抓“雙區(qū)”建設(shè)和“一核一帶一區(qū)”區(qū)域發(fā)展格局重大機遇的決策部署，突出重點工作，踐行新發(fā)展理念，走高質(zhì)量內(nèi)涵式審計發(fā)展路子，全面履行審計監(jiān)督職責，依法對2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，著力發(fā)揮審計“治已病”“防未病”作用，全力服務(wù)惠州高質(zhì)量發(fā)展和國內(nèi)一流城市建設(shè)。 審計結(jié)果表明，各級、各部門認真執(zhí)行市第十二屆人大第七次會議批準的財政預(yù)算以及市第十二屆人大第二十九次、第三十二次、第三十四次、第三十五次會議批準的財政預(yù)算調(diào)整方案，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)，各項民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，財政管理不斷完善，2020年度市本級（含市直、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)，下同）財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。 ——財政收支平穩(wěn)運行，積極財政政策效應(yīng)顯著。全市一般公共預(yù)算收入增長2.8%，規(guī)模居全省第5位。落實過“緊日子”要求，在年初預(yù)算一般性支出按10%比例壓減的基礎(chǔ)上，通過暫緩部分獎勵性補貼、壓減部分運轉(zhuǎn)性項目支出等措施，共壓減相關(guān)支出44.6億元。持續(xù)減輕企業(yè)負擔，2020年全市累計減稅降費超100億元，促進實體經(jīng)濟發(fā)展。 ——主動應(yīng)對疫情沖擊，民生等重點領(lǐng)域保障有力。全市安排疫情防控專項資金11.3億元，用于核酸檢測、醫(yī)療救治、設(shè)備和防控物資采購等方面，服務(wù)疫情防控工作大局。2020年全市共安排資金3億元，兜底保障困難群眾基本生活。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高至每人每年550元，城鄉(xiāng)低保標準提高至每人每月824元。 ——統(tǒng)籌資金精準投入，推動市重點項目建設(shè)。市直安排資金45.8億元，加快“豐”字交通主框架、贛深鐵路、莞惠城際北延線等交通基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)；大力支持“2+1”產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展和園區(qū)建設(shè)，全市安排超100億元用于保障埃克森美孚、中海殼牌三期、恒力石化等重點項目建設(shè)；推進重大科技創(chuàng)新平臺建設(shè)，市直安排中科院兩大科學裝置項目和省重點實驗室項目經(jīng)費4.7億元。 ——加強財政績效管理，各項財政改革扎實推進。全面實施預(yù)算績效管理，組織對2019年96個市直部門開展整體績效自評和692個200萬以上項目開展績效自評，選取“中小微企業(yè)發(fā)展基金”等16個項目開展重點評價。推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政管理體制改革，印發(fā)《關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財政管理體制改革的指導意見》，推動提升基層治理水平。推進政府采購信息化管理改革，上線政府采購智慧云平臺。 ——審計整改力度加大。去年市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題向市人大常委會報告、市人大常委會作出相關(guān)決議后，市政府督促相關(guān)職能部門、被審計單位認真抓好整改落實工作，整改成效明顯。通過整改，已促進增收節(jié)支14.20億元，其中上繳財政7.2億元、減少財政撥款或補貼金額105.87萬元、歸還原渠道資金6.99億元，促進資金撥付到位10.36億元，挽回（避免）損失浪費8,716.51萬元。 一、財政管理審計情況 （一）市本級財政管理及決算草案審計情況。 按照財政審計全覆蓋的工作要求，對2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市本級2020年度財政總決算草案反映，一般公共預(yù)算總收入完成509.6億元，總支出494.8億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14.8億元；政府性基金預(yù)算總收入完成479.3億元，總支出369.4億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余109.9億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入完成1.2億元，總支出1.1億元，年終結(jié)余0.1億元；市本級社會保險基金（不含省級統(tǒng)籌險種）收入完成101.5億元，支出106.7億元，當年結(jié)余-5.2億元，年末滾存結(jié)余110.9億元。審計結(jié)果表明，市本級2020年度財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。 1．市直財政管理及決算草案審計情況。 對2020年度市直財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （1）非稅收入征管方面。一是市財政局未將土地出讓金等非稅收入及時上繳國庫，造成少列政府性基金預(yù)算收入36.79億元、少列一般公共預(yù)算收入4,024.39萬元。二是市自然資源局、財政局等9個單位應(yīng)收未收土地出讓金、河砂開采權(quán)出讓收入等非稅收入共計4.6億元。 （2）市知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風險補償基金管理方面。一是未足額配套市級資金。截至2021年3月，市財政部門配套資金1,500萬元，較基金規(guī)模要求相比，少配套市級資金500萬元。二是市知識產(chǎn)權(quán)局履職不到位，違規(guī)將不符合條件的貸款納入風險補償范圍，涉及企業(yè)51家、貸款12.78億元。 2．大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)財政管理及決算草案審計情況。 對大亞灣開發(fā)區(qū)和仲愷高新區(qū)2020年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （1）少列預(yù)算收入。一是大亞灣開發(fā)區(qū)土地出讓收入、罰沒款等非稅收入繳庫不及時，造成少列政府性基金預(yù)算收入3.42億元、少列一般公共預(yù)算收入9,719.5萬元。二是仲愷高新區(qū)土地出讓收入等非稅收入未及時繳庫，造成少列政府性基金預(yù)算收入3.76億元、少列一般公共預(yù)算收入1.8億元。 （2）預(yù)算編制不夠完整準確。一是仲愷高新區(qū)財政局、大亞灣開發(fā)區(qū)財政局代編政府性基金支出預(yù)算、一般公共支出預(yù)算共計39.2億元，未按規(guī)定細化具體單位或項目。二是仲愷高新區(qū)財政局未按規(guī)定將上級財政提前下達的轉(zhuǎn)移支付、上年結(jié)余等完整納入預(yù)算編制內(nèi)容，涉及金額1.41億元。 （3）未按規(guī)定將績效目標作為預(yù)算安排的前置條件。仲愷高新區(qū)農(nóng)村工作局等15個單位未申報28個項目的績效目標，仲愷高新區(qū)財政局仍然批復預(yù)算21.56億元。 （4）部分上級轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時。仲愷高新區(qū)財政局、大亞灣開發(fā)區(qū)財政局未按規(guī)定在收到上級財政資金的30日內(nèi)將殘疾兒童康復救助資金、省級學前教育發(fā)展資金等64項上級轉(zhuǎn)移支付資金下達至用款單位，涉及金額8,875.6萬元。 （5）非稅收入征收不及時，涉及金額3.61億元。截至2020年底，仲愷高新區(qū)國土資源分局、市場監(jiān)管局、農(nóng)村工作局等7個單位應(yīng)收未收土地出讓金、罰沒款、森林植被恢復費等非稅收入共計3.61億元。 （二）龍門縣財政管理和收支審計情況。 對龍門縣2020年度財政管理和收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，龍門縣加強和完善財政管理，推動經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．部分項目預(yù)算執(zhí)行率低，涉及金額6.66億元。龍門縣共有“2020年永城公路改造工程（二期）”等802個項目年度執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行指標金額6.66億元（含111個上級專項轉(zhuǎn)移支付項目未執(zhí)行指標金額共1,814.33萬元）。其中：610個項目執(zhí)行率為0，涉及78個單位、金額3.53億元。 2．無依據(jù)調(diào)整賬務(wù)，涉及調(diào)整金額8.58億元。龍門縣財政局為通過2020年度基本公共服務(wù)支出等考核，無依據(jù)調(diào)增衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等合計8.58億元，相應(yīng)調(diào)減農(nóng)林水支出、交通運輸支出、住房保障支出等合計8.58億元。 3．未按規(guī)定將績效目標作為預(yù)算安排的前置條件。龍門縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局等12個單位未申報84個項目的績效目標，龍門縣財政局仍批復預(yù)算2.03億元。 4．非稅收入征收不及時，涉及金額290.52萬元。截至2020年底，龍門縣公安局、人防辦、水利局等27個單位應(yīng)收未收罰沒款、防空地下室易地建設(shè)費、水資源費等非稅收入共計290.52萬元。 二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況 根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，對90家市一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計。審計結(jié)果表明，各單位預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。因項目推進力度不夠等原因，市自然資源局等36家單位共188個項目年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額20.83億元。其中有24家單位64個項目執(zhí)行率為0，涉及金額2.05億元。 （二）個別單位未及時提交資金分配方案，導致資金下達不及時。因市長者服務(wù)局（籌）、生態(tài)環(huán)境局等2家單位未及時提交資金分配方案，影響市財政局及時下達“2020年中央專項彩票公益金支持開展居家和社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)改革試點補助資金”和“2020年中央水污染防治資金（第二批）”，涉及指標金額5,149萬元。如超過規(guī)定時間最長的市長者服務(wù)局（籌）滯后55天才向市財政部門提交資金分配方案，涉及金額1,149萬元。 （三）公務(wù)用車管理使用不規(guī)范。一是市市場監(jiān)督管理局等14家單位204臺公務(wù)車未按規(guī)定安裝車載衛(wèi)星定位終端。二是市潼湖生態(tài)智慧區(qū)管理委員會違規(guī)占用2臺下屬企業(yè)車輛。三是市農(nóng)村綜合服務(wù)中心超編配備1臺公務(wù)車。 （四）部分助學政策落實不到位。2020年市教育局未按規(guī)定向56名低保家庭學生發(fā)放貧困大學新生入學資助金28萬元。 三、績效審計情況 為推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，市審計局進一步加大績效審計力度，圍繞促進提升財政資金使用效益、政府投資項目績效等方面實施審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）存量資金使用績效方面。一是截至2020年底，大亞灣開發(fā)區(qū)財政局未按規(guī)定盤活滯留在財政專戶的存量資金，涉及金額5.06億元。二是市財政局2019年至2020年共收回存量資金2.61億元，至2020年底安排使用4,978萬元，結(jié)余存量資金2.11億元未及時安排使用。三是截至2020年底，仲愷高新區(qū)財政局仍有1.66億元存量資金未盤活使用。 （二）政府投資項目績效方面。一是原市公用事業(yè)管理局未按規(guī)定履行設(shè)計變更審批程序，提高惠新大道及梅湖大道建設(shè)工程建設(shè)標準，未擬定方案報市政府審批即先行實施，將約20公里路段路緣石變更為天然花崗巖建設(shè)，增大投資約4,779.58萬元，造成財政資金浪費。二是博羅縣4個鎮(zhèn)多付工程進度款，涉及金額2,827.96萬元。泰美鎮(zhèn)、羅陽街道、園洲鎮(zhèn)、石壩鎮(zhèn)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核把關(guān)不嚴，多支付村村通自來水工程進度款2,827.96萬元。 四、部分單位和鎮(zhèn)街財政財務(wù)收支審計情況 對惠城區(qū)江北街道、惠東縣黃埠鎮(zhèn)和吉隆鎮(zhèn)、惠陽區(qū)永湖鎮(zhèn)、羅浮山自然保護區(qū)管理處、市民政局及其下屬市殯儀館、兒童福利院、福利彩票發(fā)行中心、救災(zāi)物資倉儲站、救助管理站、民政事務(wù)服務(wù)中心、社會福利院共12個單位的財政財務(wù)收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，各單位加強內(nèi)部管理，推動各項事業(yè)發(fā)展，財務(wù)管理和會計核算日益規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）貫徹黨和國家經(jīng)濟方針政策方面。一是違規(guī)向企業(yè)和個人借款。吉隆鎮(zhèn)、黃埠鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)和個人借款，用于項目征拆補償、鎮(zhèn)政府日常辦公等方面，涉及金額1,252.28萬元。二是拖欠民營企業(yè)賬款。截至2020年5月，黃埠鎮(zhèn)未按要求完成清理拖欠民營企業(yè)賬款任務(wù)，涉及24家企業(yè)、金額621.17萬元。三是違規(guī)收費。2017年1月至2020年6月，吉隆鎮(zhèn)、江北街道違規(guī)收取報建費、群防群治工作經(jīng)費、企業(yè)贊助費等共計446.99萬元。 （二）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是江北街道2015年至2020年財政預(yù)算（草案）未按規(guī)定集體討論，涉及金額1.58億元。二是羅浮山自然保護區(qū)管理處未制定領(lǐng)導班子議事規(guī)則和重大決策程序規(guī)定，未經(jīng)集體決策和財政部門審批出租土地、廠房，涉及面積1.83萬平方米。三是黃埠鎮(zhèn)垃圾打包場建設(shè)工程等“三重一大”事項未經(jīng)集體討論決策，涉及金額149.5萬元。 （三）“三公”經(jīng)費、公務(wù)用車和培訓費管理等方面。一是永湖鎮(zhèn)公務(wù)車加油卡管理混亂，存在加油卡數(shù)量遠多于公務(wù)車數(shù)量、加油卡綁定私家車等問題。如該鎮(zhèn)以1張公務(wù)車加油主卡加開29張副卡，但該鎮(zhèn)僅有公務(wù)車9輛；有4張公務(wù)用車加油卡綁定4臺私家車。二是吉隆鎮(zhèn)超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費和培訓費共231.28萬元。三是黃埠鎮(zhèn)、吉隆鎮(zhèn)、羅浮山自然保護區(qū)管理處部分公務(wù)接待無來訪公函或接待清單，涉及金額160.93萬元。 （四）財政財務(wù)管理和內(nèi)控方面。 1．部分事項未按規(guī)定實行政府采購。黃埠鎮(zhèn)、吉隆鎮(zhèn)、市民政局3個單位環(huán)衛(wèi)服務(wù)、垃圾運輸、辦公家具采購等事項未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額2,444.85萬元。 2．部分非稅收入未按規(guī)定上繳財政，涉及金額743.05萬元。吉隆鎮(zhèn)、羅浮山自然保護區(qū)管理處、黃埠鎮(zhèn)、江北街道資產(chǎn)出租收入、污水處理費等非稅收入未按規(guī)定上繳財政，涉及金額743.05萬元。 3．審核把關(guān)不嚴、多付資金，涉及金額371.87萬元。一是黃埠鎮(zhèn)、永湖鎮(zhèn)、羅浮山自然保護區(qū)管理處、江北街道、市殯儀館部分工程項目結(jié)算審核把關(guān)不嚴，多付工程款263.55萬元。二是市民政局將仍在質(zhì)保期內(nèi)的路牌重復納入惠州市主城區(qū)路牌維護服務(wù)范圍，多付維護費用72.79萬元；多支付未完成評估考核、培訓等工作任務(wù)的2家社會組織費用19.49萬元。三是市福彩發(fā)行中心多付7個投注站形象建設(shè)補助9.03萬元。四是市社會福利院多付食材等費用7.01萬元。 4．市民政局未按規(guī)定建立健全合同管理制度，內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。一是未及時簽訂合同。有27個委托項目已在2017年以前實施，2018年以后才陸續(xù)補簽合同，涉及金額371.47萬元。二是合同簽訂主體資格不符。有34份委托項目合同未經(jīng)市民政局授權(quán)，以科室名義簽訂，涉及金額462.98萬元。 5．專項資金使用不合規(guī)。市福彩發(fā)行中心、救災(zāi)物資倉儲站擠占老舊小區(qū)改造資金、福彩發(fā)行費、救災(zāi)物資管理經(jīng)費等用于辦公場所改造、慰問等方面，涉及金額28.57萬元。 （五）國有資產(chǎn)管理方面。一是應(yīng)收未收國有資產(chǎn)收益。黃埠鎮(zhèn)、吉隆鎮(zhèn)、永湖鎮(zhèn)、市社會福利院應(yīng)收未收土地承包款、合作收益、物業(yè)租金等共計835.16萬元。二是違規(guī)處置國有資產(chǎn)。吉隆鎮(zhèn)未經(jīng)財政部門批準，違規(guī)處置運輸設(shè)備、房屋等資產(chǎn)，涉及金額159.72萬元；市社會福利院未進行市場評估且未通過市公共資源交易中心出租33畝土地，涉及年租金0.66萬元。三是固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。黃埠鎮(zhèn)部分房屋、土地未登記入賬，涉及金額832.35萬元。四是市社會福利院土地管理不到位，馬安地塊被村民占用4.66萬平方米、閑置7.39萬平方米。 五、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況 對惠州市2020年7月至2021年6月貫徹落實國家和省重大政策措施情況進行持續(xù)跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各級各部門貫徹落實國家和省的重大決策部署，推動改革發(fā)展工作并取得成效。 （一）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民審計情況。 對惠州市新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況進行專項跟蹤審計。審計結(jié)果表明，惠州市政府積極應(yīng)對疫情等挑戰(zhàn)，加強新增財政資金管理、推進相關(guān)項目實施，推動前期審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，確保新增財政資金直達市縣基層、直接惠企利民，促進財政資金提質(zhì)增效，助力保基本民生、保市場主體、保基層運轉(zhuǎn)。但審計也發(fā)現(xiàn)個別項目未按時開工、部分直達資金下達不及時、部分單位超進度支付設(shè)備款等問題。至2020年底，有關(guān)單位立行立改，已通過持續(xù)推進項目開工建設(shè)、加快資金分解下達和支付使用進度等措施整改5.82億元，促進4個項目加快開工。 （二）基本公共衛(wèi)生服務(wù)政策落實審計情況。 對惠州市基本公共衛(wèi)生服務(wù)政策落實情況及相關(guān)資金管理使用績效進行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．未完成省下達的部分服務(wù)任務(wù)。2018年至2020年，城鄉(xiāng)居民健康檔案使用率、高血壓患者健康管理任務(wù)完成率、2型糖尿病患者健康管理任務(wù)完成率連續(xù)3年不達標。 2．部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)開展不到位。一是2018年至2020年6月，羅陽街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心等51家基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未按規(guī)定對4657名新生兒開展健康管理隨訪工作。二是截至2020年6月底，惠東縣、龍門縣、博羅縣的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未按規(guī)定為902名低保、特困人員提供家庭醫(yī)生簽約服務(wù)；未建立134名低保人員的居民健康檔案。 3．基本公共衛(wèi)生服務(wù)基礎(chǔ)工作和管理存在短板。一是錄入工作不細致，截至2020年11月底，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)錄入系統(tǒng)的居民健康檔案中，有20.2萬份缺失身份證號碼。二是市衛(wèi)生健康局審核把關(guān)不嚴，未及時發(fā)現(xiàn)居民健康檔案無效、重復建檔等問題。有163份居民健康檔案在相關(guān)人員死亡或者火化30天之后才建立，屬于無效居民健康檔案；有5350人重復建檔，涉及多建居民健康檔案5375份。 4．部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金下達不及時，涉及金額4.92億元。一是因龍門縣等6個縣、區(qū)衛(wèi)生健康部門未及時提交資金分配方案，造成財政部門未能按規(guī)定時間將專項資金3.26億元下達至用款單位；二是市財政局、博羅縣等5個縣、區(qū)財政局未按規(guī)定在收到上級財政資金的30日內(nèi)將專項資金下達至用款單位，涉及金額1.66億元。 5．有6家基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)建筑面積不達標。惠東縣平山街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心等6家服務(wù)人口大于7萬人的基層醫(yī)療機構(gòu)建筑面積達不到2000平方米的規(guī)定標準。 （三）“促進就業(yè)優(yōu)先”相關(guān)政策落實審計情況。 對惠州市促進就業(yè)優(yōu)先政策落實情況進行跟蹤審計，對惠州市2020年技工人才培養(yǎng)政策落實情況進行專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．部分補貼發(fā)放不合規(guī)。一是違規(guī)發(fā)放穩(wěn)崗補貼。市人力資源社會保障局、惠城區(qū)人力資源社會保障局、惠陽區(qū)人力資源社會保障局違規(guī)向216家不符合環(huán)保政策企業(yè)發(fā)放穩(wěn)崗補貼，涉及金額合計277.4萬元。二是市社保基金管理局、7個縣、區(qū)社保基金管理部門審核把關(guān)不嚴，違規(guī)向173名已重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險金和價格臨時補貼，涉及金額116.22萬元。三是7個縣、區(qū)人力資源社會保障部門違規(guī)向不符合條件的5家單位和32人發(fā)放以工代訓補貼、職業(yè)技能晉升培訓補貼和線上適崗培訓補貼等共計26.3萬元。 2．部分就業(yè)補貼政策落實不到位，少發(fā)補貼15.1萬元。一是惠城區(qū)人力資源社會保障局未按規(guī)定發(fā)放2020年度就業(yè)失業(yè)監(jiān)測補貼至少12.6萬元。二是龍門縣人力資源社會保障局、惠城區(qū)人力資源社會保障局未按規(guī)定向5名城鄉(xiāng)困難家庭人員發(fā)放失業(yè)人員一次性臨時生活補助，涉及金額2.5萬元。 （四）“促進優(yōu)化營商環(huán)境”相關(guān)政策落實審計情況。 對“促進優(yōu)化營商環(huán)境”相關(guān)政策落實情況進行專項審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．部分單位違規(guī)預(yù)留目錄清單之外的貨物質(zhì)量保證金。仲愷高新區(qū)環(huán)衛(wèi)中心、社會事務(wù)局、農(nóng)村工作局3個單位違規(guī)預(yù)留19家企業(yè)的貨物質(zhì)量保證金，涉及25個政府采購事項、金額67.46萬元。 2．部分單位超標準預(yù)留工程質(zhì)量保證金。仲愷高新區(qū)公用事業(yè)辦、環(huán)衛(wèi)中心、市場監(jiān)管局和大亞灣開發(fā)區(qū)第一中學4個單位超標準預(yù)留20個項目的工程質(zhì)量保證金22.11萬元。 （五）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進情況方面。 對惠州市2018年至2020年申報的13個現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進情況進行審計。審計結(jié)果表明，市、縣（區(qū)）人民政府及農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門貫徹落實國家和省關(guān)于創(chuàng)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的工作部署，推進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．產(chǎn)業(yè)園建設(shè)方面。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不善、建設(shè)用地手續(xù)未完善或項目選址變更等原因，惠城區(qū)、惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣、龍門縣5個縣、區(qū)未按規(guī)定于2020年底以前完成4個省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和1個市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)任務(wù)。 2．產(chǎn)業(yè)園資金管理方面。一是惠州市粵港澳流動漁民深海網(wǎng)箱養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)園等4個省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園牽頭實施主體未按規(guī)定在資金使用方案批準后的10個工作日內(nèi)將省級財政資金撥付給各實施主體，資金撥付進度滯后，最長超時185個工作日，涉及金額6,092.40萬元。二是惠州市粵港澳流動漁民深海網(wǎng)箱養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)園和惠東縣蔬菜產(chǎn)業(yè)園2個省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)自籌資金未足額到位，涉及金額8,575萬元。 六、民生審計情況 （一）惠州市精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況。 按照省審計廳的統(tǒng)一工作部署，對惠州市2020年精準扶貧精準脫貧情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，惠州市政府認真貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅各項決策部署，積極推動扶貧工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．個別扶貧項目管理不善，運營效益不佳，資金存在安全風險，涉及金額150萬元。一是2016年至2017年龍門縣的1個項目投入100萬元給扶貧企業(yè)，該企業(yè)已于2019年1月注銷，扶貧投資款難以追回；二是2018年9月惠東縣的1個項目投向合作社后，項目經(jīng)營狀況不佳，至2020年7月底未產(chǎn)生任何收入，涉及金額50萬元。 2．截至2020年7月底，惠東縣、龍門縣未解決41戶貧困戶危房改造后無戶廁的問題。 3．龍門縣個別省定貧困村道路硬底化、雨污分流、污水處理設(shè)施建設(shè)任務(wù)未完成。8條自然村未完成道路硬底化建設(shè)，7條自然村未完成雨污分流管網(wǎng)建設(shè)，54條自然村未完成污水處理設(shè)施建設(shè)。 4．個別危房改造政策落實不到位。截至2020年6月底，惠東縣未按規(guī)定發(fā)放危房改造補助，涉及103戶345.3萬元。 （二）社保基金審計情況。 對惠州市基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金進行審計。審計結(jié)果表明，市政府積極推進社保體系建設(shè)，不斷健全完善社會保險制度，穩(wěn)步提升待遇保障水平，基金總體運行平穩(wěn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．部分社保政策落實不到位。 （1）階段性減免企業(yè)社會保險費政策方面。一是2020年市社保基金征收機構(gòu)對參保企業(yè)劃型錯誤，違規(guī)多減免34家單位養(yǎng)老保險費282.6萬元。二是2020年2月至6月，市社保基金征收機構(gòu)未按規(guī)定減半征收97家企業(yè)醫(yī)療保險費，涉及金額8.7萬元。 （2）醫(yī)保政策方面。2020年1月至9月，市第三人民醫(yī)院、仲愷高新區(qū)人民醫(yī)院等68家定點醫(yī)療機構(gòu)未按國家和省統(tǒng)一支付標準結(jié)算藥品費，導致屬于醫(yī)保結(jié)算范圍的27.87萬元費用由患者自費承擔。 2．部分社保基金支出不合規(guī)。 （1）醫(yī)療保險基金使用方面。一是醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)審核不嚴，違規(guī)以醫(yī)保基金支付不在支付范圍的藥品費用412.47萬元。2020年1月至9月，違規(guī)支付惠城區(qū)水口街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、龍門縣平陵街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心等130家定點醫(yī)療機構(gòu)非醫(yī)保基金支付范圍的藥品費用412.47萬元。二是2018年至2020年9月，惠東縣城南醫(yī)院、惠陽區(qū)鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院等10家定點醫(yī)療機構(gòu)重復用藥，涉及醫(yī)保結(jié)算金額23.13萬元。 （2）養(yǎng)老保險基金方面。市社保經(jīng)辦機構(gòu)審核不嚴，違規(guī)向91名不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇50.44萬元。一是2020年違規(guī)向36名服刑人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇36.06萬元。二是2018年至2020年，違規(guī)向15人重復發(fā)放養(yǎng)老保險待遇8.34萬元。三是2020年違規(guī)向40名死亡人員賬戶發(fā)放養(yǎng)老保險待遇6.04萬元。 （3）工傷保險基金方面。市社保經(jīng)辦機構(gòu)在審核2020年度9宗工傷喪葬補助金、11宗工傷一次性醫(yī)療補助金時，未按全省2019年度在崗職工月平均工資核定，導致少發(fā)放工傷保險待遇6.57萬元。 3．工傷保險支出戶利息未按規(guī)定上繳省級財政專戶，涉及金額111.76萬元。2019年7月至2020年12月31日，惠州市工傷保險支出戶共取得利息111.76萬元，市社保基金管理局未按規(guī)定上繳省級財政專戶。 （三）博羅縣2018年至2019年供排水資金投入和使用審計情況。 對博羅縣2018年至2019年供排水資金投入和使用情況進行審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，博羅縣健全完善水污染防治相關(guān)制度機制，推進供排水設(shè)施建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 1．10個鎮(zhèn)違反規(guī)定程序招標。截至2020年9月，園洲鎮(zhèn)、羅陽街道、福田鎮(zhèn)等10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）未按規(guī)定履行預(yù)算審核程序即開展施工招標，涉及27個污水設(shè)施建設(shè)項目、項目總投資2.9億元。 2．博羅縣公用事業(yè)管理局未督促工程中標單位提交履約保函。博羅縣城紅花瀝截污管網(wǎng)建設(shè)工程、博羅縣城建設(shè)路北段道路建設(shè)工程等5個工程的中標單位未按合同約定提交履約保函，建設(shè)單位博羅縣公用事業(yè)管理局未予督促，涉及擔保金額7,115.83萬元。 3．部分供水設(shè)施安全措施不到位。博羅縣97座農(nóng)村飲用水集中式供水設(shè)施未安裝如攝像頭等必要的實時安全監(jiān)控設(shè)備，有71座未建防護圍欄。 （四）市區(qū)公共停車場建設(shè)審計情況。 對市區(qū)公共停車場建設(shè)情況進行跟蹤審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，市交通投資集團有限公司及其下屬公司落實市委、市政府工作部署，推進智慧停車場建設(shè)和市區(qū)既有停車資源整合改造。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 市交通投資集團有限公司及其下屬公司未按市政府要求完成智慧停車場建設(shè)、開放任務(wù)。一是一期8個停車場未按要求在2020年底建成，二期9個停車場未按要求在2020年底開工建設(shè)。二是1個停車場未按要求在2021年5月1日前對外開放。 （五）村莊規(guī)劃編制情況審計。 對惠東縣和博羅縣村莊規(guī)劃編制情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 惠東縣、博羅縣自然資源部門對村莊規(guī)劃編制工作不重視，未對規(guī)劃編制單位出具的成果進行核查，有115個村的村莊規(guī)劃存在245個抄襲復制、數(shù)據(jù)前后矛盾等問題。如惠東縣多祝鎮(zhèn)新聯(lián)村、大和村等4個村的村莊規(guī)劃抄襲了江西省某鎮(zhèn)的規(guī)劃內(nèi)容且沿用該鎮(zhèn)村莊名稱。上述2個縣自然資源局未對存在問題的9家單位作出處理。 七、重點投資建設(shè)項目要素保障和政府投資工程項目審計情況 對市重點投資建設(shè)項目要素保障情況進行跟蹤審計；對“豐”字交通主框架項目、惠州新材料產(chǎn)業(yè)園進行跟蹤審計調(diào)查；對惠新大道及梅湖大道PPP項目設(shè)計變更進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）市重點投資建設(shè)項目要素保障方面。 2個縣政府未嚴格落實市政府推動工業(yè)企業(yè)集中入園發(fā)展的工作部署。博羅縣、龍門縣政府未嚴格落實市政府“工業(yè)園區(qū)之外原則上不再新布局工業(yè)項目”的工作部署，2020年6月以后供應(yīng)的15宗工業(yè)用地不在“3+7”工業(yè)園區(qū)內(nèi)，涉及面積853.2畝。 （二）政府投資工程項目建設(shè)管理方面。 1．建設(shè)單位未落實項目管理主體責任，對變更預(yù)算不進行審核把關(guān)。 市市政園林事務(wù)中心未按規(guī)定對第三方機構(gòu)編制出具的惠新大道及梅湖大道設(shè)計變更預(yù)算進行審核把關(guān)，直接將編制預(yù)算確認為變更預(yù)算金額，多計工程量、材料價格、安全文明施工費等，涉及金額3,671.15萬元。 2．個別項目不具備招標條件先行招標。“豐”字交通主框架項目中惠河高速惠州互通連接線工程（路基工程）和惠東新材料產(chǎn)業(yè)園區(qū)道路工程（路基工程）2個工程設(shè)計施工總承包，建設(shè)單位惠州交投東江投資有限公司在初步設(shè)計和概算尚未完成的情況下采用總價包干形式招標，存在實際投資難以控制的風險。 3．部分項目合同簽訂不及時。惠州新材料產(chǎn)業(yè)園投資建設(shè)有限公司超過規(guī)定時間，未及時與中標單位簽訂惠州新材料產(chǎn)業(yè)園起步區(qū)市政道路一號標勘察及初步設(shè)計等7個服務(wù)類項目合同。 八、國有企業(yè)審計情況 對市投資管理集團有限公司、市投資控股有限公司2家企業(yè)財務(wù)收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，2家企業(yè)財務(wù)收支總體符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，與財務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)置基本健全，執(zhí)行基本有效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市投資管理集團有限公司部分房產(chǎn)和土地未及時入賬核算，涉及面積3,338.34平方米。 （二）未按規(guī)定計提壞賬準備。截至2019年底，市投資管理集團有限公司未按規(guī)定對長期掛賬、預(yù)計難以收回的應(yīng)收賬款計提壞賬準備，涉及金額2億元。 （三）損益不真實。一是市投資控股有限公司2020年6月和9月無依據(jù)計提管理費用，虛減當期利潤共300萬元。二是市投資管理集團有限公司少計2013年至2019年固定資產(chǎn)折舊，導致虛增2013至2019年利潤235.13萬元。三是市投資管理集團有限公司對不構(gòu)成實際控制的9家公司采用“成本法”而不是“權(quán)益法”核算，多計2019年投資收益8.78萬元。 （四）大額支付現(xiàn)金，涉及金額29.29萬元。市投資管理集團有限公司2019年違規(guī)使用大額現(xiàn)金支付車輛保險、購置辦公電腦等費用，涉及金額29.29萬元。 九、審計移送的違紀違法問題線索情況 2020年7月至2021年6月，市審計局向紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管部門移送違紀違規(guī)問題線索17條。從移送事項情況看，問題主要集中在公務(wù)用車管理、工程建設(shè)領(lǐng)域、政府采購等方面。有關(guān)單位正依法依規(guī)對移送問題線索進行調(diào)查處理。 十、原因分析及審計建議 產(chǎn)生以上問題的主要原因：一是部分單位“重分配、輕管理，重支出、輕績效”，預(yù)算執(zhí)行率不高、存量資金未盤活使用問題依然突出，財政資金使用績效仍有較大提升空間。二是法治意識和規(guī)范管理意識不強，部分地區(qū)和單位少列預(yù)算收入、非稅收入征收不規(guī)范、違規(guī)處置國有資產(chǎn)等問題不同程度存在，基層風險防控仍存在薄弱環(huán)節(jié)。三是構(gòu)建新發(fā)展格局理念認識不到位，在改革創(chuàng)新、民生保障、社會管理等方面還存在一些短板弱項，政府治理能力還有待提升。四是貫徹國家重大決策部署不全面不到位不徹底，仍然存在拖欠民營企業(yè)賬款、亂收費等問題，一些單位在數(shù)據(jù)共享、主動服務(wù)等方面存在觀望心態(tài)和畏難情緒，降低了政策落實效率。 審計建議： （一）進一步深化預(yù)算績效改革，不斷提升資金使用效益。緊緊圍繞市委、市政府要求，努力提升效率、效益和績效，探索績效評價結(jié)果與政府績效考核掛鉤，倒逼各部門單位落實主體責任，促進財政資金提質(zhì)增效。強化預(yù)算績效評價結(jié)果和支出進度考核運用，對預(yù)算執(zhí)行情況不理想、資金使用效益不佳、管理使用違規(guī)的資金，采取收回、壓減、取消預(yù)算安排等措施，切實提高財政資金配置效率。 （二）增強依法行政依法理財意識，進一步提升治理能力。一是強化法治意識，各級、各部門領(lǐng)導干部要牢固樹立執(zhí)行職責是第一責任的觀念，依法管理和處置國有資源、國有資產(chǎn)，嚴格遵守各項財經(jīng)紀律，防范經(jīng)濟風險。二是強化制度意識，健全完善各項規(guī)章制度，尤其要制定科學可行的議事決策制度并且堅決執(zhí)行到位，要以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。三是強化監(jiān)管意識，預(yù)防和減少碰紅線、觸底線問題的發(fā)生。 （三）加大國家各項重大政策措施貫徹落實力度，確保經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。要準確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，圍繞當前疫情防控和惠州經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務(wù)，推進“雙區(qū)”建設(shè)、“放管服”改革等重大政策措施貫徹落實，及時出臺配套措施，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強化各部門間的協(xié)同配合和信息共享，確保各項政策落地見效。堅持以人民為中心，落實好各項民生政策，補齊民生領(lǐng)域的短板和不足，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)，進一步增進民生福祉。 對2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具了審計報告，并依法依規(guī)作出處理，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關(guān)被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。下一步，市審計局將按照市政府工作要求，督促各有關(guān)縣區(qū)和部門單位認真整改，整改落實情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
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