(2016年10月28日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年6月,惠州市審計(jì)局對惠州市航空鐵路辦公室(下稱市航鐵辦)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查,對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下:

一、基本情況

市航鐵辦為惠州市交通運(yùn)輸局管理的公益一類副處級(jí)事業(yè)單位,執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度,主要負(fù)責(zé)向市有關(guān)部門提出決策參考意見和建議,推進(jìn)本地區(qū)鐵路、航空業(yè)的發(fā)展。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況

根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014]〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市航鐵辦2014年度預(yù)算收入216.89萬元,實(shí)際到位資金229.51萬元,其中上年度預(yù)算資金10萬元、本年預(yù)算收入216.89萬元、其他收入2.62萬元。

市財(cái)政批復(fù)市航鐵辦2014年度預(yù)算支出216.89萬元;實(shí)際支出235.82萬元。

(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

市航鐵辦2014年度總收入229.51萬元;本年總支出235.82萬元;本年度收支結(jié)余-6.31萬元,加上年結(jié)余59.67萬元,年末累計(jì)結(jié)余53.36萬元。

(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

市財(cái)政2014年初批復(fù)市航鐵辦公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算4.90萬元,公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算均為0萬元。2014年市航鐵辦“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出0.45萬元,比2013年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出6.41萬元減少了5.96萬元,同比下降92.98%。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)以前年度結(jié)余資金57.10萬元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。

市航鐵辦未按規(guī)定將2013年末結(jié)余57.10萬元納入2014年年初部門預(yù)算上報(bào)市財(cái)政部門,造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。

(二)會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤,記賬不準(zhǔn)確。

市航鐵辦2014年10月5號(hào)憑證顯示支付惠州市航空服務(wù)中心往來款500萬元,計(jì)入現(xiàn)金科目,實(shí)為銀行存款支付,應(yīng)計(jì)入銀行存款科目。

三、審計(jì)處理情況和建議

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,將年底結(jié)余資金納入下年預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,盤活、用好結(jié)余資金;二是規(guī)范財(cái)務(wù)核算,正確使用會(huì)計(jì)科目。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市航鐵辦高度重視,認(rèn)真落實(shí)整改工作。一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力;二是加強(qiáng)培訓(xùn),規(guī)范財(cái)務(wù)核算。