(2016年10月28日公告)

根據《中華人民共和國審計法》第十六條、第二十七條規定和市政府批準的2015年度審計項目計劃安排,2015年5月至6月,惠州市審計局對惠州市財政局2014年度預算執行情況進行了就地審計調查。現將審計調查情況報告如下:

一、基本情況

市財政局是由市財政全額預算撥款的正處級行政單位,市財政局及其直(下)屬行政單位、事業單位(不含會計教育中心)均執行行政單位會計制度,經費由市財政全額預算撥款,納入市財政局財務賬中統一核算。市財政局會計教育中心為獨立核算事業單位(未列入本次審計調查范圍),執行事業單位會計制度。

(一)2014年度部門預算執行情況

根據《關于批復2014年部門預算的通知》(惠財預〔2014〕16號),2014年度市財政年初批復市財政局經費預算4479.33萬元;當年追加經費480.87萬元,其中經常性經費221.93萬元,項目經費258.94萬元;當年預算經費總額4960.20萬元,其中經常性經費2551.46萬元,項目經費2408.74萬元;實際到位5143.03萬元,其中經常性經費2551.46萬元,項目經費2575.13萬元,其他收入16.44萬元。

2014年度市財政年初批復預算支出4479.33萬元,當年追加預算支出480.87萬元,當年預算支出總額4960.20萬元;實際支出5303.51萬元,其中:經常性經費支出2674.14萬元、項目支出2593.37萬元、下撥縣區項目經費36萬元。

(二)經費收支結余情況

市財政局2014年度總收入5143.03萬元,其中:財政撥入經常性經費2551.46萬元、項目經費2575.13萬元,其他收入16.44萬元;本年度總支出5303.51萬元,其中:經常性經費2674.14萬元,項目支出2593.37萬元,下撥縣區項目經費36萬元;當年收支結余-160.48萬元,加上年結余22127.67萬元,年末累計結余21967.19萬元,其中財政撥款結轉18967.68萬元、財政撥款結余1682.62萬元、其他資金結轉結余1316.89萬元。

(三)“三公經費”管理使用情況

1.公務接待費用。市財政局年初財政批復接待費預算35萬元。經審計調查核實,市財政局2014年實際接待費支出19.88萬元,其中經費支出賬面反映的公務接待費13.64萬元、審計調增公務接待費6.24萬元,占年初預算56.80%,較2013年度接待費支出37.26萬元下降46.65%,本年度接待費支出主要用于住宿費、餐費等方面。

2.公務用車費用。市財政局年初財政批復公務用車費用預算3.5萬元。經審計調查核實,市財政局2014年實際公務用車費用支出2.83萬元,占年初預算80.86%,較2013年度公務用車費用支出3.7萬元下降23.51%,本年度公務用車費用支出主要用于公務用車運行維護費方面。

3.因公出國(境)費用。市財政局年初財政批復因公出國(境)費用預算0萬元。經審計調查核實,市財政局2014年無因公出國(境)費用支出。

(四)會議費、培訓費管理使用情況

1.會議費基本情況。市財政局年初財政批復會議費預算18萬元。經審計調查核實,2014年共召開會議5個,均為三類會議,實際開支會議費5.49萬元,較2013年度會議費支出26.53萬元下降79.31%,2014年度會議費支出主要用于場地費用、住宿費、餐費等方面。會議費列入項目支出5.49萬元,占項目支出2593.37萬元的0.21%。

2.培訓費基本情況。市財政局年初財政批復培訓費預算11.5萬元。經審計調查核實,2014年度市財政局未舉辦培訓,無培訓費開支。

二、審計調查發現的主要問題

(一)以前年度結余資金大,未納入年初預算安排

市財政局2013年末應納入下一年度預算安排的累計結余10277.83萬元,其中:經常性經費結余1994.79萬元,項目經費結余8283.04萬元,但未納入2014年初部門預算安排。

(二)少列接待費6.24萬元

市財政局2014年實際接待費支出19.88萬元,其中經費支出賬面反映的公務接待費13.64萬元、審計調增公務接待費6.24萬元(少列在內部食堂列支的接待費6.24萬元),較2013年度公務接待費支出37.26萬元下降46.65%,本年度公務接待費支出主要用于住宿費、餐費等方面。

(三)現金管理方面存在的問題

1.庫存現金超限額。如過渡戶庫存現金2014年1月14日結存308372.95元。

2.大額現金結算。2014年度市財政局存在使用大額現金結算費用的現象。

(四)已完工建設項目未及時結轉固定資產

財政大樓于2007年9月已經過竣工驗收并交付使用,至2014年末累計發生的建設成本合計105492416.28元,但一直未能結轉固定資產。

四、審計意見和建議

針對審計發現的問題,市審計局已依法出具了審計調查報告,并將審計結果提交惠州市審計執法聯席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,增強預算的約束力。二是規范報賬依據,如實反映單位實際的接待支出。三是切實加強現金管理。四是對已完工建設項目未及時結轉固定資產的問題,盡快將財政大樓進行工程項目結算,及時結轉固定資產。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,市財政局高度重視,積極落實整改。一是對結轉結余等存量資金進行了全面清理,于2015年8月底將該單位2012年及以前年度結轉的存量資金6239.80萬元上繳了國庫。二是切實加強接待費的會計核算和賬務處理,規范報賬程序,完善報賬依據,報賬時要求報賬人員附上接待函件,正式發票、消費清單、經費結算明細等憑證和附件,確保公務接待證明材料的完整性。三是完善現金管理內控制度,明確使用現金和管理、審核程序和管理責任,嚴格執行公務卡制度。四是召開黨組會專題研究推進財政服務大樓的結算工作。