（2020年12月15日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，以及省審計(jì)廳批準(zhǔn)的2019年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2019年3月至4月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市代建項(xiàng)目管理局（以下簡(jiǎn)稱市代建局）2018年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　市代建局是由市財(cái)政全額撥款參照公務(wù)員管理的正處級(jí)事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，內(nèi)設(shè)辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)科、招標(biāo)合同科等5個(gè)科室。主要職能是：負(fù)責(zé)市政府投資非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)的組織實(shí)施、監(jiān)督管理，組織工程竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交。

　　（一）預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2018〕13號(hào)），市財(cái)政局年初批復(fù)市代建局2018年度預(yù)算收入1241.06萬(wàn)元，預(yù)算追加156.01萬(wàn)元，全年預(yù)算安排收入總計(jì)1397.07萬(wàn)元，預(yù)算實(shí)際到位1370.78萬(wàn)元。2018年度預(yù)算支出1241.06萬(wàn)元，追加預(yù)算支出156.01萬(wàn)元，預(yù)算支出總計(jì)1397.07萬(wàn)元；實(shí)際支出1363.21萬(wàn)元。

　　（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

　　市代建局2018年度總收入1372.38萬(wàn)元（其中其他收入1.60萬(wàn)元），總支出1364.81萬(wàn)元（其中其他支出1.60萬(wàn)元），當(dāng)年收支結(jié)余7.57萬(wàn)元，無(wú)上年結(jié)余，年末累計(jì)結(jié)余7.57萬(wàn)元。

　　（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2018〕13號(hào)），市代建局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算2萬(wàn)元，實(shí)際支出0.37萬(wàn)元；公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算3.5萬(wàn)元，實(shí)際支出2.24萬(wàn)元；因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算0萬(wàn)元，實(shí)際支出0萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　（一）預(yù)算編制不準(zhǔn)確

　　經(jīng)審計(jì)，市代建局“政府投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)”年初預(yù)算20萬(wàn)元，實(shí)際支出0元，預(yù)算執(zhí)行率為0。2016年該項(xiàng)目安排預(yù)算資金200萬(wàn)元，實(shí)際支出2.17萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為1.09%；2017年該項(xiàng)目安排預(yù)算資金50萬(wàn)元，實(shí)際支出0元，預(yù)算執(zhí)行率為0。該項(xiàng)目連續(xù)三年預(yù)算編制不準(zhǔn)確。另外，市代建局2018年郵電費(fèi)的年初預(yù)算為5萬(wàn)元，但全年實(shí)際支出9.05萬(wàn)元，預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　　（二）會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范

　　1.會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確

　　審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，市代建局存在會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確的情況，如：2018年列支“救濟(jì)費(fèi)”4.98萬(wàn)元，支出內(nèi)容主要為扶貧的宣傳欄橫幅制作費(fèi)、租車費(fèi)、差旅費(fèi)和幫扶資金等，與《2018年政府收支分類科目》“救濟(jì)費(fèi)反映按規(guī)定開(kāi)支的城鄉(xiāng)困難群眾、受災(zāi)群眾、歸僑、華僑及其他人員的生活救濟(jì)費(fèi)，包括城鄉(xiāng)居民的最低生活保障金……”的要求不符；列支“租賃費(fèi)”3.44萬(wàn)元，支出內(nèi)容主要為租車費(fèi)和盆栽租用費(fèi)等，與《2018年政府收支分類科目》“租賃費(fèi)反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用”的要求不符；列支“勞務(wù)費(fèi)”23.73萬(wàn)元，支出內(nèi)容為2017年干部職工應(yīng)休未休年假補(bǔ)貼，與《2018年政府收支分類科目》“勞務(wù)費(fèi)反映支付給外單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等”的要求不符。

　　2.未按規(guī)定計(jì)提應(yīng)付職工薪酬

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市代建局在每月發(fā)放干部職工工資時(shí)，未對(duì)工資薪金進(jìn)行計(jì)提，直接借記“事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”，未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。

　　三、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí)，市審計(jì)局建議市代建局一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)度和科學(xué)性, 嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出；二是進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，要建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞并且按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市代建局高度重視，積極落實(shí)整改，加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和控制各項(xiàng)開(kāi)支, 增強(qiáng)預(yù)算的約束力；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)核算水平,有關(guān)問(wèn)題已整改到位。