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引言：7月30日，市十二屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議聽取和審議《惠州市人民政府關(guān)于惠州市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。會(huì)議認(rèn)為，市政府及其審計(jì)部門認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》《預(yù)算法》等法律法規(guī)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，積極推進(jìn)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)全覆蓋；審計(jì)工作在保障政令暢通、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)群眾利益、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和推進(jìn)反腐倡廉等方面發(fā)揮了重要作用。 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，2019年7月以來，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于廣東工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，圍繞市委、市政府工作中心，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對國家和省重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目以及國有資產(chǎn)的審計(jì)力度，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“四個(gè)促進(jìn)”作用，為我市建設(shè)國內(nèi)一流城市作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。 審計(jì)結(jié)果表明，各級、各部門認(rèn)真執(zhí)行市第十二屆人大第五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算以及市第十二屆人大第二十一次、第二十三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案，2019年度市本級（含市直、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)，下同）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。 ——落實(shí)積極財(cái)政政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，全市企業(yè)減稅降費(fèi)約101億元，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。投入贛深客專、廣汕客專國鐵干線等重大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金10.13億元，積極推進(jìn)“豐”字交通主框架建設(shè)。安排18.21億元新增債券資金投入大亞灣重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，助力粵港澳大灣區(qū)發(fā)展。 ——支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，打造經(jīng)濟(jì)發(fā)展新引擎。安排科技專項(xiàng)資金1.1億元，培育發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)。圍繞打造先進(jìn)制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集群，安排工業(yè)和信息化專項(xiàng)資金1億元，支持中小微企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)實(shí)施新一輪技術(shù)改造。安排中韓（惠州）產(chǎn)業(yè)園起步區(qū)建設(shè)資金1.3億元，惠州新材料產(chǎn)業(yè)園前期啟動(dòng)資金3億元，支持重大創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)。 ——保障重點(diǎn)民生領(lǐng)域，著力提高底線民生標(biāo)準(zhǔn)。全市教育支出119.4億元，支持教育公平優(yōu)質(zhì)發(fā)展。投入鄉(xiāng)村振興資金12.3億元，推動(dòng)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和新農(nóng)村建設(shè)。安排城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)3.9億元，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別提高至每人每月185元、520元。安排城鄉(xiāng)最低生活保障經(jīng)費(fèi)0.5億元，城鄉(xiāng)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)每人每月達(dá)到800元。 ——深化財(cái)政體制改革，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提升。推進(jìn)市對區(qū)財(cái)政管理體制改革，促進(jìn)區(qū)域間財(cái)力均衡和公共服務(wù)均等化；將市直169家集中支付預(yù)算單位納入財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管范圍，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理。推進(jìn)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合改革，30項(xiàng)涉農(nóng)資金5.4億元?dú)w并為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村人居環(huán)境整治等6大類涉農(nóng)資金，資金使用效益進(jìn)一步提升。 ——落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，促進(jìn)增收節(jié)支和機(jī)制完善。圍繞貫徹落實(shí)市人大常委會(huì)相關(guān)決議，在市政府主導(dǎo)下，各級、各部門認(rèn)真抓好2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)突出問題的整改落實(shí)工作，已促進(jìn)增收節(jié)支12,834萬元，其中，上繳財(cái)政5,253萬元，減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼金額3,988萬元，歸還原渠道資金3,593萬元；有關(guān)部門和被審計(jì)單位出臺(tái)加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的具體措施268項(xiàng)。 一、市本級財(cái)政管理審計(jì)情況 按照財(cái)政審計(jì)全覆蓋的工作要求，對2019年度市本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，市本級一般公共預(yù)算總收入完成471.69億元，總支出460.15億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11.54億元；政府性基金預(yù)算總收入完成309.99億元，總支出243.04億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 66.95億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入完成0.8673億元，總支出0.8673億元，年終無結(jié)余。市本級社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成101.63億元，支出97.1億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余4.53億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）2019年度市直財(cái)政管理審計(jì)情況。 1．預(yù)算績效管理水平有待提高。 （1）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2019年，市財(cái)政部門未采取有效措施督促資金使用單位提高預(yù)算執(zhí)行績效，市直469個(gè)支出項(xiàng)目執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行指標(biāo)金額9.8億元，其中333個(gè)支出項(xiàng)目的執(zhí)行率為0，涉及指標(biāo)金額4.97億元。 （2）預(yù)算績效評價(jià)覆蓋面窄。一是項(xiàng)目重點(diǎn)評價(jià)覆蓋面窄，2018年度市財(cái)政部門共安排市直2963個(gè)項(xiàng)目預(yù)算資金225.38億元，其中開展重點(diǎn)評價(jià)的有11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額4.92億元，項(xiàng)目數(shù)量、金額占比分別為0.37%、2.18%。二是部門整體支出重點(diǎn)評價(jià)覆蓋面窄。2018年市直一級預(yù)算單位有106家，預(yù)算資金總額193億元，市財(cái)政局2019年僅對6家單位開展部門整體支出重點(diǎn)評價(jià)，涉及金額28.18億元，單位數(shù)量、金額占比分別為5.66%、14.6%。 2．部分新增債券資金未及時(shí)使用。2019年新增債券資金14.5億元安排用于市區(qū)河涌水環(huán)境綜合整治、贛深北站站房擴(kuò)大規(guī)模等7個(gè)項(xiàng)目。截至2019年12月底，使用7.74億元，結(jié)余6.76億元，資金使用率53.38%。 3．個(gè)別失業(yè)保險(xiǎn)基金存款賬戶未按優(yōu)惠利率政策計(jì)取利息。因市社保局未及時(shí)督促金融機(jī)構(gòu)調(diào)整利率，導(dǎo)致2個(gè)失業(yè)保險(xiǎn)基金存款賬戶按活期利率而非三個(gè)月整存整取定期存款利率結(jié)息，2019年4月3日至2020年4月2日少計(jì)利息49.44萬元。 4．市、縣社保部門未及時(shí)取消部分死亡人員社保待遇資格，導(dǎo)致多付社保基金17.35萬元。一是全市有6個(gè)縣（區(qū)）社保部門合計(jì)向136名死亡人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇，涉及金額共14.98萬元。二是全市共152人次使用已死亡人員的醫(yī)保卡在門診或藥店報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用，涉及醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金2.37萬元。 5．惠州市中小微企業(yè)發(fā)展基金運(yùn)營效果不佳。 （1）基金扶持外市企業(yè)，未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。2017年6月至2019年底，市中小微企業(yè)發(fā)展基金除向在深圳市注冊的1家企業(yè)投資1,500萬元外，未按要求扶持本市中小微企業(yè)。 （2）基金沉淀閑置，未撬動(dòng)社會(huì)資本。一是截至2019年底，市中小微企業(yè)發(fā)展基金到位1億元，共使用0.15億元，結(jié)余0.85億元，閑置率85%，未能發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。二是截至2019年底，尚未吸引任何社會(huì)資本投入，基金撬動(dòng)社會(huì)資本為零。 （3）基金監(jiān)管力度有待加強(qiáng)。一是基金績效考核制度不健全。截至2019年底，市財(cái)政局未按規(guī)定建立政府投資基金績效評價(jià)制度。二是相關(guān)單位監(jiān)管不到位，市財(cái)政局、工業(yè)和信息化局未按規(guī)定履行遴選程序，直接指定基金管理人，未制定對管理人約束機(jī)制和考核辦法。市投資控股有限公司（代持政府出資人）沒有將設(shè)立基金的政策目標(biāo)和募集規(guī)模列入基金合伙協(xié)議，市工業(yè)和信息化局、國資委也未嚴(yán)格審核。 （二）大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。 1．少列預(yù)算收支。大亞灣開發(fā)區(qū)未及時(shí)上繳部分罰沒款等非稅收入，造成少列一般公共預(yù)算收入9,126萬元、政府性基金預(yù)算收入82萬元。仲愷高新區(qū)未及時(shí)上繳部分土地出讓金收入等非稅收入，造成少列一般公共預(yù)算收入9,621萬元、政府性基金預(yù)算收入6.15億元。 2．部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。因項(xiàng)目推進(jìn)力度不夠等原因，大亞灣開發(fā)區(qū)“西區(qū)街道辦事處文明城市復(fù)檢經(jīng)費(fèi)”等136個(gè)支出項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行指標(biāo)金額合計(jì)1.98億元。 3．部分新增債券資金閑置。截至2019年底，因陳潼東部市政道路建設(shè)工程等項(xiàng)目拆遷工作推進(jìn)緩慢，仲愷高新區(qū)部分新增債券閑置，未發(fā)揮效益，涉及金額1.60億元。 4．鄉(xiāng)村振興基金投資方向偏離目標(biāo)。2019年，仲愷高新區(qū)鄉(xiāng)村振興基金向在北京市注冊的3家企業(yè)投資共1,800萬元。截至2020年4月，3家公司均未在仲愷高新區(qū)落戶或設(shè)立研發(fā)中心等創(chuàng)新平臺(tái)，也未服務(wù)于本地農(nóng)業(yè)企業(yè)，與合伙協(xié)議約定的投資方向不符。 二、市直一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況 以大數(shù)據(jù)審計(jì)為主要方式，對89個(gè)市直一級預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，89個(gè)單位預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度基本健全、執(zhí)行基本有效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）部分單位未及時(shí)提交資金分配方案，導(dǎo)致資金下達(dá)不及時(shí)。2019年，因市教育局、衛(wèi)生健康局、林業(yè)局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等6個(gè)單位未及時(shí)提交資金分配方案，導(dǎo)致市財(cái)政局未能按規(guī)定時(shí)間將11項(xiàng)上級專項(xiàng)資金共7,768.76萬元下達(dá)至用款單位。超過規(guī)定時(shí)間最長的是市教育局的現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃中央資金1,380萬元，滯后95天才下達(dá)至用款單位。 （二）2個(gè)單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶或下屬單位賬戶，規(guī)避市財(cái)政部門收回閑置資金統(tǒng)籌使用。一是市生態(tài)環(huán)境局于2019年7月違規(guī)將省級打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)專項(xiàng)資金750萬元和生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金200萬元轉(zhuǎn)入本單位過渡戶，截至2020年3月底，支出52.29萬元，897.71萬元未使用。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2019年12月違規(guī)將精準(zhǔn)扶貧信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)200萬元轉(zhuǎn)入下屬單位市農(nóng)業(yè)信息中心賬戶，截至2020年3月底仍未使用。 （三）未按要求上繳非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余。2019年，市仲裁委、市委黨校、潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會(huì)等9個(gè)單位未按市財(cái)政局要求上繳非稅收入和財(cái)政資金結(jié)余，涉及金額464.21萬元。審計(jì)指出問題后，各單位已將464.21萬元全額上繳財(cái)政部門。 三、部分單位和鎮(zhèn)街財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況 對市供銷社、總工會(huì)、殘聯(lián)，惠東法院，市國土資源局大亞灣分局、大亞灣開發(fā)區(qū)社會(huì)事務(wù)管理局以及惠陽區(qū)三和街道、惠東縣白花鎮(zhèn)、博羅縣公莊鎮(zhèn)、龍門縣龍?zhí)镦?zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支總體規(guī)范，但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位仍然存在一些亟需改正的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位財(cái)務(wù)管理混亂，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。 1．白花鎮(zhèn)財(cái)政所虛構(gòu)廠房維修加建費(fèi)用和外企骨干培訓(xùn)事項(xiàng)，套取財(cái)政資金85.73萬元；鎮(zhèn)文化站、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站私存私放財(cái)政資金共33.53萬元。該鎮(zhèn)使用公款支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的考察學(xué)習(xí)費(fèi)用、車輛油費(fèi)及維修費(fèi)等，涉及金額6.47萬元。 2．市供銷社直屬企業(yè)市供銷農(nóng)資商品總公司以虛假工程項(xiàng)目、虛構(gòu)支出事項(xiàng)等方式套取社有資金14.19萬元。 （二）違規(guī)收費(fèi)。公莊鎮(zhèn)、龍?zhí)镦?zhèn)、白花鎮(zhèn)無依據(jù)收取協(xié)調(diào)管理費(fèi)、協(xié)調(diào)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用共383.49萬元。 （三）支付征地補(bǔ)償款不規(guī)范。三和街道、公莊鎮(zhèn)、龍?zhí)镦?zhèn)未按規(guī)定程序或超標(biāo)準(zhǔn)支付補(bǔ)償款共1,621.35萬元。 （四）多付或無依據(jù)提前支付工程（采購）款。一是多付工程款。三和街道、白花鎮(zhèn)、公莊鎮(zhèn)審核把關(guān)不嚴(yán)，多付工程款203.78萬元。二是無依據(jù)預(yù)付工程款和提前支付設(shè)備采購款。三和街道、白花鎮(zhèn)未簽訂合同即預(yù)付部分工程款165萬元。公莊鎮(zhèn)隨意修改已經(jīng)招標(biāo)的部分工程合同條款，提前支付設(shè)備采購款326.17萬元。 （五）國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。白花鎮(zhèn)未經(jīng)清查核實(shí)、未經(jīng)審批，違規(guī)核銷國有資產(chǎn)7,473.99萬元，且1.26萬平方米房產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。 （六）部分單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。一是市國土資源局大亞灣分局無依據(jù)發(fā)放通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼、征地外勤津貼等，涉及金額77.57萬元。二是惠東法院無依據(jù)發(fā)放干警子女升學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)金、青年法官宣講團(tuán)補(bǔ)助，涉及金額2.8萬元。 四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)情況 圍繞打好打贏“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，對我市精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開展情況、西枝江水系水質(zhì)保護(hù)情況和龍門縣水污染防治項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級、各部門重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作和水污染防治工作，貫徹落實(shí)中央及省、市各項(xiàng)決策部署，但也存在一些不足。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方面的問題。 1．部分專項(xiàng)資金閑置。一是截至2019年9月底，7個(gè)縣（區(qū)）共有37項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧及鄉(xiāng)村振興相關(guān)專項(xiàng)資金9,356.94萬元閑置1年以上。其中，6個(gè)縣（區(qū)）共有16項(xiàng)資金閑置2年以上，涉及金額5,252萬元。二是截至2019年11月，博羅縣2016至2017年度、惠東縣2018年及以前年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)資金閑置，涉及金額2,525.21萬元。 2．部分惠民政策落實(shí)不夠到位。4個(gè)縣區(qū)未向100名建檔立卡殘疾人員（低保戶）、11名困難群眾發(fā)放生活補(bǔ)助、護(hù)理補(bǔ)貼和醫(yī)療救助共24.12萬元。 3．農(nóng)村污水處理設(shè)施運(yùn)營管護(hù)不力。因污泥堵塞、設(shè)施管網(wǎng)損壞等原因，惠東縣、博羅縣123座農(nóng)村污水處理設(shè)施建成后未運(yùn)行或運(yùn)行效果不佳，未能充分達(dá)到治污效果，涉及金額4,732.52萬元。 （二）西枝江水系水質(zhì)保護(hù)方面的問題。 1．市市政園林事務(wù)中心部分工程推進(jìn)緩慢。截至2020年1月審計(jì)日，市市政園林事務(wù)中心未按市政府要求全面完成金山湖片區(qū)管網(wǎng)和泵站建設(shè)。 2．惠陽區(qū)部分鎮(zhèn)污水處理廠負(fù)荷率低。截至2018年12月底，惠陽區(qū)良井鎮(zhèn)、永湖鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)的污水處理廠平均負(fù)荷率為20.43%，其中良井鎮(zhèn)污水處理廠負(fù)荷率為0，農(nóng)村生活污水未能得到有效處理。 （三）龍門縣水污染防治項(xiàng)目方面的問題。 1．部分水污染防治工作目標(biāo)任務(wù)未完成。一是截至2019年4月審計(jì)日，原龍門縣環(huán)保局完成15家加油站地下油罐防滲漏改造，占應(yīng)完成總?cè)蝿?wù)數(shù)的45.5%，未在2019年3月底前完成60%以上的進(jìn)度任務(wù)。二是龍門縣畜牧獸醫(yī)漁業(yè)局未按要求于2018年底前完成3個(gè)畜禽糞便處理中轉(zhuǎn)中心和1個(gè)畜禽糞便資源化處理中心的建設(shè)。截至2019年6月底，上述4個(gè)中心尚未開工。 2．污染源自動(dòng)監(jiān)控工作不到位。一是2017至2018年，原龍門縣環(huán)保局對7家重點(diǎn)排污單位進(jìn)行了污染源自動(dòng)監(jiān)控設(shè)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查，未按規(guī)定覆蓋全縣12家重點(diǎn)排污單位。二是原龍門縣環(huán)保局對污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)不到位，部分監(jiān)控設(shè)備已損壞或處于通信斷開狀態(tài)，未及時(shí)修復(fù)。如對某企業(yè)進(jìn)水口在線監(jiān)控的通信狀態(tài)已持續(xù)斷開276天。 3．部分行政處罰未收繳到位，涉及金額130萬元。截至2019年7月，原龍門縣環(huán)保局仍有6宗2017至2018年行政處罰未收繳到位，涉及金額130萬元。 4．水污染防治相關(guān)財(cái)政資金管理和使用不規(guī)范。 （1）部分專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)。龍門縣財(cái)政部門未按規(guī)定時(shí)間將2018年省級生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金等8項(xiàng)省、市水污染防治專項(xiàng)資金下達(dá)至用款單位，涉及金額675.46萬元。超過規(guī)定時(shí)間最長的是2016年治污保潔和節(jié)能減排專項(xiàng)資金及環(huán)境整治專項(xiàng)資金，滯后19個(gè)月才下達(dá)至用款單位，涉及金額60萬元。 （2）部分污水處理費(fèi)未及時(shí)足額上繳財(cái)政。截至2018年底，龍門縣自來水公司未上繳污水處理費(fèi)累計(jì)104.15萬元，其中至少93.96萬元被擠占用于該公司生產(chǎn)建設(shè)。 五、重點(diǎn)民生事項(xiàng)及相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況 堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，圍繞貫徹落實(shí)國家和省重大決策部署和政策措施，對我市新冠肺炎疫情防控資金及款物管理使用、穩(wěn)就業(yè)和保就業(yè)、市場監(jiān)管系統(tǒng)減費(fèi)降負(fù)、生產(chǎn)安全事故隱患檢查處理及整改等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級各部門能貫徹落實(shí)疫情防控等國家重大決策部署，深化“放管服”改革，推動(dòng)各項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)政策落實(shí)方面的問題。 1．部分穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)政策落實(shí)不到位。市、縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，對相關(guān)穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)政策的宣傳力度不夠，部分符合條件的用人單位和個(gè)人未享受相關(guān)就業(yè)補(bǔ)貼。一是2017至2019年11月底，2965家用人單位招用應(yīng)屆高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員等符合條件人員4720人，未享受社保補(bǔ)貼共2,999.1萬元。二是2017至2019年11月底，1362家用人單位招用1831名就業(yè)困難人員和建檔立卡貧困勞動(dòng)力，未享受一般性崗位補(bǔ)貼至少942.4萬元。三是2018至2019年11月底，1791名2018、2019年應(yīng)屆高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)，未享受到基層就業(yè)補(bǔ)貼共537.30萬元。四是2018至2019年11月，795家用人單位招用1073名建檔立卡貧困勞動(dòng)力，未享受吸納建檔立卡貧困勞動(dòng)力就業(yè)補(bǔ)助345.30萬元。五是2017至2019年11月底，全市141名2018、2019年應(yīng)屆高校畢業(yè)生和75名就業(yè)困難人員以靈活就業(yè)方式參保，未享受靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼至少34.41萬元。六是截至2019年11月，14名2018年應(yīng)屆高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，未享受一次性創(chuàng)業(yè)資助共14萬元。 2．2018年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼覆蓋面窄，小微企業(yè)受益比例低。截至2020年4月底，全市共有2705家企業(yè)申領(lǐng)并獲得2018年度失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼6,321.92萬元。從申領(lǐng)企業(yè)數(shù)量看，僅占符合條件的6.41萬家企業(yè)的4.2%；從實(shí)際發(fā)放金額看，僅占符合條件企業(yè)可獲補(bǔ)貼總額1.28億元的49%。從受眾惠及情況看，申領(lǐng)補(bǔ)貼的小微企業(yè)僅1704家，占符合條件的3.96萬家小微企業(yè)的4%；1704家小微企業(yè)獲得補(bǔ)貼1,270.89萬元，占當(dāng)年度發(fā)放補(bǔ)貼總額6,321.92萬元的20%。 3．錯(cuò)發(fā)部分2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼。市人力資源社會(huì)保障部門審核把關(guān)不嚴(yán)，錯(cuò)發(fā)8家不符合環(huán)保政策和8家嚴(yán)重失信企業(yè)2019年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼，涉及金額401.19萬元。審計(jì)指出問題后，市人力資源社會(huì)保障部門已向14家企業(yè)追回穩(wěn)崗補(bǔ)貼32.97萬元。 （二）市場監(jiān)管系統(tǒng)減費(fèi)降負(fù)方面的問題。 1．無依據(jù)收取補(bǔ)、換證費(fèi)用。2017年1月至2019年8月，市特種設(shè)備協(xié)會(huì)無依據(jù)向特種設(shè)備作業(yè)人員收取補(bǔ)證、換證費(fèi)用，涉及金額合計(jì)1.36萬元。審計(jì)指出問題后，市特種設(shè)備協(xié)會(huì)已停收補(bǔ)證、換證費(fèi)用。 2．未按規(guī)定公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)清單。一是市特種設(shè)備協(xié)會(huì)、大亞灣特種設(shè)備與質(zhì)量計(jì)量協(xié)會(huì)未按規(guī)定公示“特種設(shè)備作業(yè)人員證件加急復(fù)審費(fèi)”等6項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二是市市場監(jiān)管局和龍門縣、博羅縣、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)市場監(jiān)管部門未按規(guī)定向社會(huì)公布“計(jì)量器具核準(zhǔn)”等7項(xiàng)行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)。審計(jì)指出問題后，相關(guān)單位已按規(guī)定公開信息。 （三）涉農(nóng)資金管理使用和涉農(nóng)項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施方面的問題。 1．部分專項(xiàng)資金分配下達(dá)不及時(shí)。惠東縣、博羅縣和龍門縣財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)間將省級農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系建設(shè)資金等16項(xiàng)專項(xiàng)資金下達(dá)至用款單位，涉及金額2.74億元。超過規(guī)定時(shí)間最長的是博羅縣2017年省級農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系建設(shè)資金3,099萬元，滯后180天才下達(dá)至用款單位。 2．部分涉農(nóng)補(bǔ)貼管理發(fā)放不規(guī)范。一是博羅縣湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)少發(fā)2018年中央財(cái)政耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼9.95萬元。二是博羅縣龍溪鎮(zhèn)、惠陽區(qū)秋長街道和永湖鎮(zhèn)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致3名村民違規(guī)申報(bào)中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼共2.64萬元、53名農(nóng)戶重復(fù)領(lǐng)取中央耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼共2.36萬元。審計(jì)指出問題后，惠陽區(qū)已追回資金2.64萬元。 3．部分涉農(nóng)項(xiàng)目未按期完工。一是惠東縣、惠陽區(qū)未按要求于2018年12月底完成2017年度市級農(nóng)田標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)小陂頭項(xiàng)目，截至2019年11月仍未開工建設(shè)，涉及受益農(nóng)田4250畝。二是龍門縣2016年中央現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展優(yōu)質(zhì)稻產(chǎn)業(yè)帶項(xiàng)目于2019年1月完工，較計(jì)劃工期滯后23個(gè)月。三是惠城區(qū)2016年度市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目于2019年12月完工，較計(jì)劃滯后7個(gè)月。 （四）安全生產(chǎn)隱患檢查處理及整改方面的問題。 1．消防主管部門未及時(shí)督促消除消防安全隱患。2019年10月，原市消防支隊(duì)現(xiàn)場檢查惠州城市職業(yè)學(xué)院，發(fā)現(xiàn)消防控制主機(jī)無法正常啟動(dòng)、消防系統(tǒng)癱瘓，要求限期整改，并處以罰款。截至2020年5月19日審計(jì)日，該學(xué)院未消除消防安全隱患、未繳納罰款，市消防救援支隊(duì)也未采取進(jìn)一步措施。 2．學(xué)校實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物和化學(xué)品未得到規(guī)范化收集處置。一是市生態(tài)環(huán)境和教育主管部門未指導(dǎo)組織中小學(xué)校收集處置實(shí)驗(yàn)室涉危險(xiǎn)廢物。全市141所中小學(xué)學(xué)校實(shí)驗(yàn)產(chǎn)生的涉危險(xiǎn)廢物仍存放在實(shí)驗(yàn)室，未得到規(guī)范收集處置。二是8所已停辦高中和7所即將撤銷高中的學(xué)校，貯存在實(shí)驗(yàn)室、不再使用的涉危險(xiǎn)化學(xué)品共約151.6千克、29.6升，截至2020年4月底審計(jì)日，仍未得到處置。 六、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況 對2016至2018年惠州市政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對惠州市巡特警反恐實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練基地及刑偵檢驗(yàn)技術(shù)中心項(xiàng)目（下稱巡特警基地項(xiàng)目）、惠城南站綜合交通樞紐市政配套工程（下稱惠城南站工程）、惠州北站綜合交通樞紐市政配套工程（下稱惠州北站工程）、韶惠高速惠龍段項(xiàng)目、惠州工程技術(shù)學(xué)校三期工程、中韓（惠州）產(chǎn)業(yè)園起步區(qū)項(xiàng)目（下稱中韓產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目）、惠州市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園等7個(gè)政府投資工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查，對S120線惠城南旋工業(yè)區(qū)至原橫瀝收費(fèi)站段改建工程項(xiàng)目（下稱S120改建項(xiàng)目）資金管理使用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對G205國道改造示范工程惠州段路面改造工程（下稱G205改造工程）竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，政府投資項(xiàng)目管理及建設(shè)情況總體規(guī)范，但在項(xiàng)目招投標(biāo)管理、合同審核、設(shè)計(jì)變更等方面存在管理不規(guī)范或履責(zé)不到位的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）招投標(biāo)管理不規(guī)范。 1．2015年以來經(jīng)市、縣（區(qū)）住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利等部門審核備案，市、縣兩級政府和部分國有企業(yè)共284個(gè)招標(biāo)人發(fā)布的1186份招標(biāo)公告，違規(guī)要求投標(biāo)企業(yè)向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)繳交招標(biāo)文件費(fèi)，涉及投標(biāo)企業(yè)1426家、繳費(fèi)486.44萬元。 2．市公共資源交易中心主管的建設(shè)工程電子交易系統(tǒng)存在管理漏洞，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警投標(biāo)單位將數(shù)字證書交付他人使用的違規(guī)行為。一是2家企業(yè)2017至2019年使用113家施工企業(yè)的數(shù)字證書登錄招標(biāo)系統(tǒng)。二是有10個(gè)工程存在多家投標(biāo)單位上傳投標(biāo)文件IP地址一致的問題。 3．市港口航空鐵路事務(wù)中心未按規(guī)定在指定媒介發(fā)布惠城南站、惠州北站工程可行性研究、勘察設(shè)計(jì)及專題研究招標(biāo)公告，排斥潛在投標(biāo)人。 （二）部門單位履責(zé)不到位。 1．起草簽訂合同審核不到位。惠城南站、惠州北站工程建設(shè)單位市港口航空鐵路事務(wù)中心，中韓產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)單位惠州潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會(huì)未按規(guī)定對相關(guān)工程建設(shè)合同經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審核評估，造成合同不合理計(jì)取設(shè)計(jì)費(fèi)共2,792.02萬元。 2．項(xiàng)目概（估）算審核把關(guān)不嚴(yán)，造成多計(jì)項(xiàng)目總投資1,005萬元。一是原仲愷高新區(qū)住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局未按規(guī)定審批中韓產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目概算，造成多計(jì)投資概算512萬元。二是市發(fā)展改革局未按規(guī)定審批巡特警基地項(xiàng)目估算總投資，批復(fù)估算超出控制額493萬元。 3．市公路事務(wù)中心未依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目用地預(yù)審意見開展路線設(shè)計(jì)，造成S120改建項(xiàng)目設(shè)計(jì)成果不能使用，浪費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)479.24萬元。 4．未經(jīng)市政府批準(zhǔn)即先行實(shí)施變更或增加建設(shè)內(nèi)容。一是市交通投資集團(tuán)有限公司未按規(guī)定履行設(shè)計(jì)變更審批程序，G205改造工程部分設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)未經(jīng)市政府審批即先行實(shí)施，涉及變更金額2,411.78萬元。二是市公安局未經(jīng)市政府同意擅自變更巡特警基地項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案并實(shí)施建設(shè)、重大變更未經(jīng)集體討論決策，涉及變更金額2,140.03萬元。三是市交通運(yùn)輸局未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，將智慧交通試點(diǎn)工程納入S120改建項(xiàng)目建設(shè)范圍，增加投資600萬元。四是市交通運(yùn)輸局未要求項(xiàng)目公司提交運(yùn)營維護(hù)期履約保函，造成S120改建項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營維護(hù)服務(wù)缺少法律保障。 5．多付或多計(jì)竣工決算價(jià)款。市交通投資集團(tuán)有限公司的G205改造工程項(xiàng)目竣工決算多付建安工程結(jié)算價(jià)款74.05萬元、多計(jì)工程建設(shè)其他費(fèi)用6.5萬元。 七、國有及國有控股企業(yè)審計(jì)情況 對市屬國有及國有控股企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并重點(diǎn)對市建筑工程有限公司等5家企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市國有企業(yè)為惠州社會(huì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)，但從總體上看也存在經(jīng)營效益不佳、盈利能力較弱、監(jiān)管不夠到位等問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是： （一）市屬國企經(jīng)營效益不佳，總體盈利能力較弱。一是經(jīng)營效益不佳。截至2018年12月，375家市屬國企中正常經(jīng)營的虧損企業(yè)和非正常經(jīng)營企業(yè)合計(jì)278家，占比74.13%。二是盈利能力較弱。經(jīng)抽查，178家正常經(jīng)營市屬國企2016至2018年資產(chǎn)報(bào)酬率平均值為2.75%，低于全國國企行業(yè)均值（5.24%），并呈逐年下降趨勢，其中盈利的93家企業(yè)中微利（單戶凈利潤低于100萬元）企業(yè)61家，占比65.59%。 （二）市國資委基礎(chǔ)管理工作不夠扎實(shí)。一是未將市屬國企全面納入管理。市東創(chuàng)物業(yè)管理有限公司、深圳市新惠物業(yè)服務(wù)有限公司等23家企業(yè)不在市國資委管理名冊內(nèi)。二是僵尸企業(yè)“出清”不徹底。截至2019年12月，市永中貿(mào)易發(fā)展公司、英達(dá)集團(tuán)公司等14家市屬國企符合僵尸企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但市國資委未將上述企業(yè)納入“僵尸企業(yè)”管理，未提出處置方案。三是部分國有企業(yè)管理層級多，功能重疊。市工交資產(chǎn)經(jīng)營有限公司、市商貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司屬于市國資委監(jiān)管的一級企業(yè)，不具體開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，履行對二級國企監(jiān)管職能，管理層級多。市投資管理集團(tuán)、市投資控股有限公司均從事股權(quán)投資和資本運(yùn)作，公司管理職能有重疊。上述層級、功能設(shè)置造成一定的管理資源浪費(fèi)。 （三）未按規(guī)定計(jì)繳稅費(fèi)。一是市建筑工程有限公司、市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司、市水務(wù)集團(tuán)有限公司3家企業(yè)少計(jì)繳增值稅及附加共計(jì)44.52萬元。二是市建筑工程有限公司2016至2018年發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼未按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅29.60萬元。審計(jì)指出問題后，市水務(wù)集團(tuán)有限公司已繳納稅款16.33萬元。 （四）部分國有資產(chǎn)閑置，未有效利用。一是市港口投資集團(tuán)有限公司2018年因吸收合并市港務(wù)集團(tuán)而接收的7處房產(chǎn)閑置，涉及面積865.95平方米。二是市水務(wù)集團(tuán)有限公司2016年接收市政府劃撥的23套商品房閑置，涉及面積2312.44平方米。 八、審計(jì)建議 本報(bào)告反映的是2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。從根本原因看，部分地區(qū)、部門單位在貫徹“四個(gè)意識(shí)”、踐行“兩個(gè)維護(hù)”中存在松懈麻痹思想，落實(shí)重大決策部署和政策措施不堅(jiān)決、不積極、不到位，推動(dòng)預(yù)算績效管理改革力度小、辦法少，對基層政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為、政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理、國有企業(yè)和國有資本運(yùn)營缺乏有效監(jiān)管。為推動(dòng)各級各部門切實(shí)解決上述問題，服務(wù)我市建設(shè)國內(nèi)一流城市，提出以下建議： （一）提高政治站位，高質(zhì)量落實(shí)各項(xiàng)決策部署。各級、各部門要強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)，始終堅(jiān)持“以人民為中心”的發(fā)展思想，不折不扣落實(shí)各項(xiàng)惠民政策，依法管理和使用公共資金、國有資源和國有資產(chǎn)。全力打好精準(zhǔn)扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，緊盯資金管理使用和項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施環(huán)節(jié)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題。圍繞“六穩(wěn)”“六保”大局，加大相關(guān)政策的宣傳力度，提高落實(shí)政策的服務(wù)能力，優(yōu)化營商環(huán)境，簡化辦事流程，更快、更廣、更好地惠企利民。 （二）堅(jiān)持績效導(dǎo)向，進(jìn)一步提高財(cái)政資金績效。加大對各級、各部門財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控力度，對績效目標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)現(xiàn)程度實(shí)現(xiàn)“雙監(jiān)控”，及時(shí)收回、調(diào)整閑置資金用于急需的項(xiàng)目和領(lǐng)域。健全完善重大民生政策和重大專項(xiàng)支出績效評價(jià)機(jī)制，加大重點(diǎn)績效評價(jià)和部門整體績效評價(jià)的力度，將績效評價(jià)結(jié)果作為政策調(diào)整和年度預(yù)算安排的參考依據(jù)，倒逼各部門單位有效使用財(cái)政資金。 （三）加大對政府投資項(xiàng)目事前、事中、事后全過程監(jiān)管力度。各級、各部門要切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)、審批主體責(zé)任，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目可研、概預(yù)算和結(jié)算的審核把關(guān)，強(qiáng)化合同和工程變更管理，提高政府投資效益。 （四）深化國有企業(yè)改革，做大做強(qiáng)做優(yōu)市屬國有企業(yè)。貫徹新發(fā)展理念，推動(dòng)國有企業(yè)提升經(jīng)營水平和盈利能力，助力市屬國有企業(yè)拓展新經(jīng)營領(lǐng)域，爭創(chuàng)一流國企。 （五）增強(qiáng)制度約束，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支等行為。各級、各部門要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全行之有效的內(nèi)控制度機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)對財(cái)政財(cái)務(wù)收支等行為的約束與監(jiān)管，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)加大監(jiān)督檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步完善制度、改進(jìn)工作，促進(jìn)提高公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平。
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