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（2018年 11月12日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和省審計廳批準(zhǔn)的2017年度審計項目計劃，2017年4月至5月，惠州市審計局對惠州市金山湖公園服務(wù)中心（下稱市金山湖服務(wù)中心）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
市金山湖服務(wù)中心又稱惠州市園林科學(xué)研究中心，由惠州市園林管理局原下屬市園林科學(xué)研究所、市園林工程質(zhì)量監(jiān)理所和市園林苗圃場等3個單位整合而成，是隸屬于惠州市園林管理局的獨(dú)立核算的經(jīng)營服務(wù)類事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度；內(nèi)設(shè)行政部、園容管理部、旅游部、水電管理部、園林科研部等7個部門；主要負(fù)責(zé)金山湖公園日常管理，包括園林綠化養(yǎng)護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生（含水域）、景觀及設(shè)施維護(hù)、安全保衛(wèi)等工作，受市政府委托開展金山湖公園旅游、經(jīng)營項目的開發(fā)經(jīng)營及管理，受市政府委托開展園林科研、技術(shù)咨詢、科普宣傳等工作。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知》（惠財預(yù)〔2016〕20號），市財政年初批復(fù)市金山湖服務(wù)中心2016年度預(yù)算收入595萬元，當(dāng)年無追加經(jīng)費(fèi)，實際到位資金698.79萬元。2016年度預(yù)算支出595萬元，預(yù)算支出總計595萬元，實際支出729.11萬元。
（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市金山湖服務(wù)中心2016年度總收入698.79萬元，總支出729.11萬元；本年度收支結(jié)余-30.32萬元，加上年結(jié)余-352.35萬元，年末累計結(jié)余-382.67萬元，實際結(jié)余-382.67萬元。導(dǎo)致結(jié)余負(fù)數(shù)的原因主要是成立金山湖服務(wù)中心之前三個事業(yè)單位無財政撥款自負(fù)盈虧和原市苗圃場拆遷補(bǔ)償收入在往來款掛賬未及時結(jié)轉(zhuǎn)造成，市金山湖服務(wù)中心賬面虧損主要通過其他應(yīng)付款掛賬金額及其他計提不需支付的款項進(jìn)行彌補(bǔ)，其中：拆遷補(bǔ)償款收入273.98萬元、租賃押金46.50萬元、單位借款及其他64.97萬元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2016年部門預(yù)算的通知》（惠財預(yù)〔2016〕 20號），市財政年初未批復(fù)市金山湖服務(wù)中心公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算和因公出國（境）費(fèi)用預(yù)算支出，實際均無支出。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擠占項目資金
市金山湖服務(wù)中心2016年度從“金山湖公園養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)”中列支廠房土地使用稅4.98萬元。
（二）未經(jīng)主管和財政部門審核同意出租公園公共區(qū)域和房產(chǎn)
市金山湖服務(wù)中心未經(jīng)主管和財政部門審核同意且未經(jīng)評估論證，擅自將位于市鵝嶺南路61號怡康花園A棟一樓商鋪面積為140.30㎡、二樓至九樓15間房屋面積為1735.10㎡，按含稅租金1.50萬元/月（稅金0.26萬元）出租給個人。
（三）會計核算不規(guī)范
一是將多個項目支出進(jìn)行合并核算，未針對不同預(yù)算項目進(jìn)行單獨(dú)核算，涉及金額548.11萬元。二是收到財政補(bǔ)助收入先計入預(yù)收賬款后按需轉(zhuǎn)計收入進(jìn)行核算，涉及金額537.76萬元。三是固定資產(chǎn)報廢收入計入其他收入科目核算，而上繳財政時通過應(yīng)繳財政專戶科目進(jìn)行核算，造成互相對掛未及時沖銷。四是應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款互相對掛未及時沖銷，造成資產(chǎn)負(fù)債虛增。五是市金山湖服務(wù)中心收到原市苗圃場和原市園科所辦公用房的拆遷補(bǔ)償收入在預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)，合計金額273.98萬元。
三、審計處理意見和建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計報告，并將審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時，市審計局建議市金山湖服務(wù)中心嚴(yán)格按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等規(guī)定進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)核算和管理；嚴(yán)格執(zhí)行各項項目資金管理制度，用好項目資金，確保專款專用，不斷提高項目資金的使用效益；規(guī)范國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)出租、出借和處置報廢的各項制度規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市金山湖服務(wù)中心高度重視，積極落實整改，有關(guān)問題已基本整改到位。
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