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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年5月至6月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市人民政府駐廣州辦事處(下稱駐廣辦)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下:
一、基本情況
駐廣辦是惠州市人民政府駐廣州辦事處,屬正處級(jí)派出機(jī)構(gòu)。執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政局年初批復(fù)駐廣辦2014年度預(yù)算收入334.25萬元;追加31.72萬元,均為基本經(jīng)費(fèi)追加。全年預(yù)算安排收入總計(jì)365.97萬元;實(shí)際到位資金476.74萬元,其中本年預(yù)算365.97萬元,其他收入110.77萬元。
市財(cái)政局批復(fù)駐廣辦2014年度預(yù)算支出334.25萬元;預(yù)算追加31.72萬元,總預(yù)算支出365.97萬元;實(shí)際支出476.60萬元(其中:基本經(jīng)費(fèi)支出346.82萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出24.02萬元,其他支出105.76萬元)。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
2014年度總收入476.74萬元,其中:財(cái)政撥入基本經(jīng)費(fèi)330.97萬元、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)35萬元、其他收入110.77萬元;本年總支出476.60萬元,其中:基本經(jīng)費(fèi)支出346.82萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出24.02萬元,其他支出105.76萬元;本年度收支結(jié)余0.14萬元,加上年結(jié)余52萬元,年末累計(jì)結(jié)余52.14萬元(其中:基本經(jīng)費(fèi)結(jié)余40.54萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余11.60萬元)。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)駐廣辦公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算5萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算7萬元,因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算0萬元。駐廣辦2014年公務(wù)接待費(fèi)賬面列支0.24萬元,列入本單位基本經(jīng)費(fèi)支出,審計(jì)調(diào)增從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的接待費(fèi)2.85萬元,主要用于餐費(fèi)支出;調(diào)整后全年公務(wù)接待費(fèi)3.09萬元。公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出8.72萬元,均列入本單位經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出。無因公出國(境)費(fèi)用實(shí)際支出。
駐廣辦2014年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出11.81萬元,較2013年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出13.55萬元,下降12.84%;其中,列入本單位基本經(jīng)費(fèi)支出8.96萬元,占公用支出的12.41%;列入本單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出2.85萬元,占項(xiàng)目支出的11.87%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算管理不夠規(guī)范
以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)查,駐廣辦未將2013年末結(jié)余52萬元納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
(二)房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)等共626.63萬元收入未按規(guī)定納入“收支兩條線”管理
審計(jì)發(fā)現(xiàn),駐廣辦2014年將市政府的惠州大廈、廣州杉木欄等物業(yè)的房屋租金、物業(yè)管理費(fèi)收入,委托下屬惠新公司收取核算,采用“自收自支”的方式,用于惠新公司的日常運(yùn)營,涉及金額599.13萬元;惠州大廈負(fù)一樓出租收入27.50萬元?jiǎng)t通過該辦“其他收入”核算,未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(三)未嚴(yán)格執(zhí)行車改制度
審計(jì)發(fā)現(xiàn),駐廣辦擅自出臺(tái)車改制度,與我市相關(guān)規(guī)定不符,涉及金額0.83萬元。
(四)擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
經(jīng)審計(jì),駐廣辦在區(qū)域協(xié)作、經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡(luò)和處理上訪專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支該辦群眾教育路線費(fèi)用1.89萬元。
(五)部分固定資產(chǎn)未登記入賬
審計(jì)發(fā)現(xiàn),駐廣辦2014年購置部分固定資產(chǎn)未登記入賬。駐廣辦購買沙發(fā)、汽車移動(dòng)導(dǎo)航,涉及金額0.51萬元,未登記固定資產(chǎn)賬,形成賬外資產(chǎn)。
三、審計(jì)調(diào)查意見和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理,以真實(shí)、全面反映單位的收支情況。三是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《惠州市公務(wù)用車改革實(shí)施方案(試行)》及《惠州市關(guān)于市直車改單位停止執(zhí)行特殊公務(wù)交通費(fèi)發(fā)放規(guī)定的通知》有關(guān)規(guī)定。四是進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)資金管理,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理制度,確保專款專用,提高資金使用效益。五是應(yīng)將賬外固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬,今后應(yīng)加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,駐廣辦高度重視,積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)與市財(cái)政局溝通協(xié)調(diào),將上年度結(jié)余資金納入下一年度預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,盤活、用好結(jié)余資金。二是與市政府、市財(cái)政局溝通和協(xié)調(diào)房租收入納入‘收支兩條線’管理”。三是已廢止《關(guān)于印發(fā)我辦公務(wù)出差補(bǔ)助公務(wù)自駕車補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充通知》(惠府駐穗〔2014〕1號(hào))。四是對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整,沖減原來的項(xiàng)目支出,歸還資金原渠道。五是已組織力量對(duì)其固定資產(chǎn)重新入賬進(jìn)行驗(yàn)收登記,對(duì)未入賬的物資重新審核登記入賬。
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