(2016年10月28日公告)

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定和市政府批準的2015年度審計項目計劃安排,2015年4月至5月,惠州市審計局對惠州市港澳流動漁民工作辦公室(下稱市流漁辦)2014年度預算執行情況進行了送達審計調查,同時延伸審計調查了2013年度和2015年1至4月份會議費、培訓費等情況。現將審計調查結果報告如下:

一、基本情況

市流漁辦是財政全額撥款的副處級行政單位,主要負責聯系港澳漁民社團,交流工作情況及對港澳流動漁民進行統一戰線教育、愛國主義教育和“一國兩制”、政策法規教育等工作,執行行政單位會計制度。

(一)預算執行情況

根據《關于批復2014年經費預算的通知》(惠財預〔2014〕16號),市財政年初批復市流漁辦2014年度預算收入247.59萬元;當年財政追加收入57.09萬元,其中經常性經費22.09萬元,項目經費35萬元;預算收入總計304.68萬元;實際到位資金289.68萬元,其中:本年預算收入188.80萬元,本年追加收入42.09萬元,上年指標收入58.79萬元。市財政年初批復市流漁辦2014年度預算支出247.59萬元;當年財政追加支出57.09萬元,其中經常性經費22.09萬元,項目經費35萬元;預算支出總計304.68萬元;實際支出303.51萬元,其中:經常性經費支出224.63萬元,項目支出78.88萬元。

(二)經費收支結余情況

市流漁辦2014年度總收入310.19萬元,其中:財政撥入經常性經費190.95萬元,專項經費98.73萬元,其他收入20.51萬元;本年總支出309.47萬元,其中:基本支出224.62萬元,項目支出78.88萬元,其他支出5.97萬元;本年度收支結余0.72萬元,加上年結余61.69萬元,年末累計結余62.41萬元(其中:基本結余14.14萬元,項目結余33.73萬元,其他結余14.54萬元)。

(三)“三公”經費管理使用情況

2014年市流漁辦年初財政批復公務用車運行費預算0萬元,因公出國(境)費預算0萬元,公務接待費預算7.60萬元。經審計,市流漁辦無公務用車運行費用,因公出國(境)支出14.40萬元(審計調整數),公務接待費實際支出8.04萬元(審計調整數),較2013年度公務接待費7.28萬元增幅10.44%,主要是餐費支出,其中:列入基本支出1.12萬元,占公用支出的5.86%;列入項目支出6.92萬元,占項目支出的8.76%。

二、審計調查發現的主要問題

(一)以前年度結余資金未納入預算統籌安排。

市流漁辦未將2013年末經費結余61.69萬元納入2014年預算,造成未經財政部門批準使用以前年度結余。

(二)購置固定資產未按規定辦理政府集中采購,且未登記固定資產賬

經審計,市流漁辦2014年購買高拍儀、筆記本電腦、傳真機等未按規定辦理政府集中采購手續,且未登記固定資產賬,形成賬外資產,涉及金額1.01萬元。

(三)會計核算不規范

1.出納未記現金賬目。經審計,2014年度市流漁辦出納未按規定對銀行存款往來、現金收支建立賬目逐筆記載,只在月末匯總1張“現金收支日報表”與會計對賬。

2.庫存現金超限額。經審計,市流漁辦2014年度在零余額賬戶大量提取現金,由于提取的現金大大超出使用量,造成月末庫存現金超限額。如2014年1月提取備用金17.03萬元,月末庫存現金13.65萬元。

3.大額現金結算。審計發現,市流漁辦2014年度購買辦公用品、食品及支付餐費、接待費等均使用大額現金結算,涉及金額20.14萬元。

4.公務支出未使用公務卡結算。市直機關自2012年6月起實行公務卡結算,但市流漁辦至審計日止,在財政授權支付業務中仍使用現金結算方式進行公務消費。

(四)無預算、無審批手續公費安排赴香港、澳門

審計發現,2014年市流漁辦在無預算、無審批手續的情況下,占用項目經費多次安排人員赴香港、澳門,主要用于餐費、住宿費及贊助費等,涉及金額14.40萬元。

三、審計調查處理意見和建議

針對審計發現的問題,市審計局已依法出具了審計調查報告,并將審計結果提交惠州市審計執法聯席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,增強預算的約束力;二是要求將賬外固定資產補記入賬,今后應加強單位資產管理,按規定辦理政府集中采購手續;三是規范單位財務行為,加強財務管理和內部監督,嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度;四是建議市流漁辦加強對財務人員的教育和培訓,提高業務素質和法律意識,依法履行職責。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,市流漁辦高度重視,積極落實整改。一是加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,增強預算的約束力;二是已按照《行政事業單位財務規則》,健全了固定資產管理賬簿,已把未登記的固定資產補記入賬;三是規范會計核算,建立健全了現金出納賬目,按規定提取現金和支出大額現金,重新修訂《市流漁辦公務卡使用管理辦法》,規定在辦理公務中需要使用現金支出的統一采用公務卡結算;四是重新出臺了《惠州市港澳流動漁民工作辦公室財務管理規定》,建立健全內部控制制度。