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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年6月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(下稱市國(guó)資委)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下:
一、基本情況
市國(guó)資委成立于2004年8月,屬財(cái)政全額撥款的正處級(jí)政府工作部門,主要職能是根據(jù)市政府授權(quán)履行出資人職責(zé)和監(jiān)督管理授權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn),專門設(shè)立了國(guó)有資產(chǎn)收益專戶,與市財(cái)政局共同監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)收益。附設(shè)單位惠州市國(guó)有劣勢(shì)企業(yè)退市工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是市政府批準(zhǔn)成立的獨(dú)立核算臨時(shí)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)處理市國(guó)有劣勢(shì)企業(yè)退市工作領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,不具有法人資格。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào))及《關(guān)于下達(dá)2014年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的通知》(惠財(cái)工〔2014〕22號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)市國(guó)資委2014年度部門預(yù)算及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入12890.58萬(wàn)元,當(dāng)年財(cái)政追加105045.77萬(wàn)元,全年預(yù)算收入總計(jì)117936.35萬(wàn)元。實(shí)際到位資金117480.47萬(wàn)元,其中:本年預(yù)算安排資金117442.35萬(wàn)元,其他收入38.12萬(wàn)元。
市財(cái)政年初批復(fù)市國(guó)資委2014年度部門預(yù)算及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出12890.58萬(wàn)元,當(dāng)年財(cái)政追加105045.77萬(wàn)元,全年預(yù)算支出總計(jì)117936.35萬(wàn)元;實(shí)際支出117442.76萬(wàn)元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市國(guó)資委2014年收入總額117480.47萬(wàn)元,支出總額117442.76萬(wàn)元,本年度收支結(jié)余37.71萬(wàn)元,加上以前年度結(jié)余12.62萬(wàn)元,及結(jié)余調(diào)整1958.34萬(wàn)元,年末累計(jì)結(jié)余2008.67萬(wàn)元(為專項(xiàng)結(jié)余)。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市財(cái)政年初批復(fù)市國(guó)資委2014年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算26.50萬(wàn)元,其中:公務(wù)接待費(fèi)23萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)3.50萬(wàn)元、因公出國(guó)(境)費(fèi)用0元。全年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出7.61萬(wàn)元,其中:公務(wù)接待費(fèi)4.71萬(wàn)元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)2.90萬(wàn)元,無(wú)因公出國(guó)(境)支出,比2013年下降71.29%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部門預(yù)算管理不夠規(guī)范
1.上年結(jié)余未納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。市國(guó)資委未按規(guī)定將2013年末結(jié)余12.62萬(wàn)元納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
2.追加預(yù)算較多。市國(guó)資委全年追加預(yù)算總額105045.77萬(wàn)元,占年初財(cái)政批復(fù)預(yù)算12890.58萬(wàn)元的815%。
3.預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。部分可預(yù)見的支出未納入年初預(yù)算,而通過(guò)追加預(yù)算解決,如浦發(fā)銀行粵財(cái)信托資金還本付息款30387.41萬(wàn)元、工商銀行粵財(cái)信托資金還本付息款8271.02萬(wàn)元等,未納入年初財(cái)政批復(fù)預(yù)算。
4.年終專項(xiàng)資金結(jié)余較大,未能及時(shí)發(fā)揮效益。市國(guó)資委2014年底專項(xiàng)資金結(jié)余2008.67萬(wàn)元,主要是以前年度市金葉綜合貿(mào)易發(fā)展公司留存收益結(jié)余1950.34萬(wàn)元,資金結(jié)余率為62.35%,未能及時(shí)發(fā)揮資金使用效益。
(二)擠占專項(xiàng)資金,涉及金額526.73萬(wàn)元
市國(guó)資委2014年12月底專項(xiàng)資金結(jié)余為2008.67萬(wàn)元,可支配的貨幣資金余額為1481.94萬(wàn)元,不足專項(xiàng)資金結(jié)余,擠占專項(xiàng)資金526.73萬(wàn)元,主要是兩筆借款共計(jì)525.10萬(wàn)元占用了專項(xiàng)資金,至審計(jì)日止均未歸還。
(三)少列收支,涉及收入1958.34萬(wàn)元、支出8萬(wàn)元
經(jīng)審計(jì),市國(guó)資委將惠府紀(jì)〔2005〕121號(hào)文批準(zhǔn)留存的市金葉綜合貿(mào)易發(fā)展公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制年度考核超基數(shù)分成收益記入“其他應(yīng)付款”科目核算,2014年初余額為1983.22萬(wàn)元,期間除調(diào)整24.88萬(wàn)元至“財(cái)政撥款收入”科目核算外,直接列支維穩(wěn)信訪獎(jiǎng)勵(lì)8萬(wàn)元,至2014年底結(jié)余1950.34萬(wàn)元,造成少列收入1958.34萬(wàn)元、少列支出8萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,減少追加預(yù)算,提高預(yù)算資金的使用效益;二應(yīng)及時(shí)追回借款,歸墊擠占的專項(xiàng)資金;三是及時(shí)糾正少列收支的問題,按要求補(bǔ)記收入,調(diào)整賬務(wù);四是建議市財(cái)政部門將金葉留存收益納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理,統(tǒng)籌安排使用,提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市國(guó)資委高度重視,積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)了預(yù)算管理工作,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;二是積極采取措施追回借款,已歸墊被擠占的專項(xiàng)資金127萬(wàn)元;三是積極與市財(cái)政溝通,準(zhǔn)備將金葉留存收益上繳財(cái)政,提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的使用效益。
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