(2015年10月27日公告) 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2014年3月至4月,惠州市審計(jì)局對惠州市司法局(以下簡稱市司法局)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查,對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下: 一、基本情況 市司法局為財(cái)政全額撥款的市直行政單位,執(zhí)行行政單位會計(jì)制度。下設(shè)市勞教所(行政機(jī)關(guān)單位),市公證處(事業(yè)單位),市法援處、市公職所(參照公務(wù)員管理單位),下屬單位均為獨(dú)立核算單位。 (一)預(yù)算執(zhí)行情況 根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號),市財(cái)政年初批復(fù)市司法局2013年度預(yù)算收入1892.29萬元,當(dāng)年財(cái)政追加1090.53萬元,全年預(yù)算收入總計(jì)2982.82萬元;實(shí)際到位資金2424.68萬元,其中上年預(yù)算資金68.72萬元,本年預(yù)算2353.84萬元,其他收入2.12萬元。 市財(cái)政批復(fù)市司法局2013年度預(yù)算支出1892.29萬元;實(shí)際支出2177.89萬元。 (二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況 市司法局2013年度總收入2424.68萬元,總支出2177.89萬元,當(dāng)年收支結(jié)余246.79萬元,加上年結(jié)余30萬元;年末累計(jì)結(jié)余276.79萬元。 (三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況 2013年市司法局“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出42.26萬元,比2012年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出113.98萬元減少了62.92%。 二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題 (一)部門預(yù)算編制不夠規(guī)范 1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)查,市司法局未將2012年末結(jié)余30萬元納入2013年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算使用以前年度結(jié)余。 2.預(yù)算追加較大,預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。經(jīng)審計(jì),2013年度追加預(yù)算1089.53萬元,是年初預(yù)算1892.29萬元的 57.58%。其中專項(xiàng)資金追加765.64萬元,是年初項(xiàng)目預(yù)算494萬元的1.5倍。 (二)未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用1057.18萬元 部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未經(jīng)批準(zhǔn)互相調(diào)劑使用,共5個專項(xiàng)調(diào)劑使用其他專項(xiàng)資金,涉及金額1057.18萬元。 (三)部分項(xiàng)目未辦理政府采購 經(jīng)審計(jì),市司法局2013年全年共支出印刷費(fèi)166.39萬元,未進(jìn)行政府采購。主要是支付惠州市彩天印刷有限公司30.80萬元,惠州市弘博貿(mào)易有限公司32.31萬元,惠州市惠城區(qū)信和文體用品經(jīng)營部24.83萬元,惠州市惠城區(qū)雄誠辦公用品經(jīng)營部24.5萬元,惠州和融傳媒有限公司17.10萬元。 (四)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范,公務(wù)卡支付比例偏低 經(jīng)審計(jì),市司法局2013年公務(wù)卡支付比例偏低,全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付87.75萬元,實(shí)際公務(wù)卡支付0.64萬元,公務(wù)卡支付比例為0.73%,公務(wù)卡支付比例偏低。 三、審計(jì)調(diào)查處理意見和建議 針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見和建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是調(diào)整賬務(wù)、改正專項(xiàng)資金互相調(diào)劑使用的做法,厲行節(jié)約,做到收支平衡,三是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)類采購,應(yīng)辦理政府采購審批手續(xù)。四是規(guī)范會計(jì)核算,積極推行公務(wù)卡結(jié)算,提高公務(wù)支出的透明度。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市司法局高度重視,積極組織整改。一是及時(shí)調(diào)整賬務(wù),改正專項(xiàng)資金互相調(diào)劑的做法。二是抓好政府采購預(yù)算的編制和執(zhí)行工作,規(guī)范會計(jì)核算,擴(kuò)大公務(wù)卡結(jié)算范圍。其他各項(xiàng)整改工作已基本落實(shí)。
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