——2022年8月26日在惠州市第十三屆人民代表大會

常務(wù)委員會第七次會議上

惠州市審計局局長  歐陽絮梅

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局依法審計2021年度市本級（含市直、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)，下同）預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，2021年7月以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務(wù)院決策部署以及省、市有關(guān)工作要求，認真執(zhí)行市第十二屆人大第八次會議批準的財政預(yù)算以及市第十二屆人大常委會第四十次、第四十二次、第四十三次會議批準的財政預(yù)算調(diào)整方案，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，著力保持“三個環(huán)境”，全力推動高質(zhì)量發(fā)展，助力建設(shè)更加幸福國內(nèi)一流城市，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

　　——財政運行穩(wěn)中向好。市本級預(yù)算實現(xiàn)收支平衡、略有結(jié)余，有力保障穩(wěn)增長、促發(fā)展。其中一般公共預(yù)算收入增長9.6%，完成預(yù)算的106.9%，其中稅收收入占比73.5%，收入質(zhì)量穩(wěn)步提升；一般公共預(yù)算支出增長8.4%，“三保”支出占比27.1%，“三公”經(jīng)費支出下降11.5%，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化；政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算收支均穩(wěn)中有增。

　　——有力保障改善民生。全市民生支出474.8億元，增長6.3%，占一般公共預(yù)算支出比重超過七成，有力保障民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。統(tǒng)籌各類市級預(yù)算資金27億元，足額安排省下達我市涉農(nóng)轉(zhuǎn)移支付資金7億元，支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施和新農(nóng)村建設(shè)。安排疫情防控相關(guān)資金13.7億元，保障新冠肺炎疫苗接種和免費核酸檢測等疫情防控工作，助力疾病預(yù)防控制體系建設(shè)。

　　——支持深度融深融灣。統(tǒng)籌安排86.1億元用于支持埃克森美孚、中海殼牌三期、太平嶺核電等重點項目建設(shè)，助力打造大灣區(qū)能源科創(chuàng)中心。安排近70億元用于支持機場、鐵路、高速公路、市政道路等交通網(wǎng)絡(luò)設(shè)施建設(shè)，強化大灣區(qū)東部樞紐門戶地位。安排污染防治和生態(tài)環(huán)境保護資金11.4億元，支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)，構(gòu)筑粵港澳大灣區(qū)重要生態(tài)安全屏障。

　　——促進實體經(jīng)濟發(fā)展。支持市場主體紓困發(fā)展，全市累計新增減稅降費52.3億元，安排市級商務(wù)發(fā)展、知識產(chǎn)權(quán)、科技創(chuàng)新等專項資金超過3億元，推動金融機構(gòu)發(fā)放政府采購合同融資貸款2億元。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，省內(nèi)率先編印《惠州市民生政策直達清單（惠企篇）》，通過梳理解讀產(chǎn)業(yè)發(fā)展、金融支持、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等10方面惠企政策，幫助市場主體“一看就明”。

　　——提升審計整改成效。健全完善審計整改長效機制，加強審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作，形成審計整改合力，加大跟蹤督促力度，推動各相關(guān)單位切實擔負起審計整改主體責任。2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出突出問題的整改成效良好，所披露問題均得到有效整改，促進增收節(jié)支和挽回損失4.87億元，促進資金撥付到位6.63億元。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）市本級預(yù)算執(zhí)行及其績效審計情況

　　重點審計了2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況。2021年，市本級一般公共預(yù)算總收入完成596.65億元，總支出582.42億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14.23億元；政府性基金預(yù)算總收入完成587.64億元，總支出478.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余109.26億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入完成2.81億元，總支出2.20億元，年終結(jié)余0.61億元；市本級社會保險基金收入完成122.57億元，支出110.95億元，當年結(jié)余11.62億元，年末滾存結(jié)余122.56億元。審計結(jié)果表明，市財政局等有關(guān)部門單位認真落實統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，積極保障“六穩(wěn)”工作、“六保”任務(wù)落地落實，2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算編制不夠完整、精細。一是由于部分土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、城鎮(zhèn)垃圾處理費等非稅收入未及時繳入國庫，導(dǎo)致2021年政府性基金預(yù)算收入少列21.79億元、一般公共預(yù)算收入少列6.37億元。二是大亞灣開發(fā)區(qū)財政局以“市政工程建設(shè)費用”等籠統(tǒng)名目編報14.41億元政府性基金預(yù)算支出，未根據(jù)工作需求細化至具體項目，削弱了預(yù)算約束力。

　　2.少批復(fù)預(yù)算。大亞灣開發(fā)區(qū)財政局未將市人大批準的2021年“三公”經(jīng)費預(yù)算和上級專項轉(zhuǎn)移支付資金完整地批復(fù)至相關(guān)部門，較市人大批準預(yù)算數(shù)少1.46億元。

　　3.部分代編預(yù)算未及時下達。2021年市本級預(yù)算中有57.91億元代編預(yù)算未按規(guī)定在6月30日前分配下達，至當年12月底仍有36.74億元未分配。

　　4.部分轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)未按規(guī)定比例提前下達。市財政局未按規(guī)定比例提前下達轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)至各縣（區(qū)），其中一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)下達比例應(yīng)不低于90%，實際是46.89%，涉及少下達金額19.29億元；專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)比例應(yīng)不低于70%，實際是16.78%，涉及少下達金額11.7億元。

　　5.部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未在規(guī)定期限內(nèi)分解下達。一是27項共5.94億元資金未按規(guī)定在30天內(nèi)分解下達，其中2021年中央和省財政農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化獎勵資金下達時已逾期104天。二是10項共1.96億元資金未按規(guī)定在7天內(nèi)分解下達，其中2021年省級特大三防應(yīng)急救災(zāi)資金下達時已逾期11天。

　　6.部分財政預(yù)算資金的使用率低。2021年，由于前期工作耗時過長、項目實施進度緩慢等原因，有63個市級政府投資三年滾動計劃項目的財政預(yù)算資金使用率較低，涉及未使用金額13.13億元，未使用率達76.47%。

　　7.部分存量資金未及時盤活使用。一是市財政局未及時盤活使用2020年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和2021年收回的2.93億元存量資金，至2021年底使用了4271萬元，累計結(jié)余2.5億元。二是大亞灣開發(fā)區(qū)財政局未及時清理收回財政專戶中免費義務(wù)教育補助經(jīng)費、學(xué)前教育發(fā)展資金等連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)超過2年的財政資金，涉及金額1058.34萬元。

　　8.部分非稅收入應(yīng)收未收。仲愷高新區(qū)國土資源分局、住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局等4個單位應(yīng)收未收土地出讓違約金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等非稅收入，涉及金額4250.55萬元。

　　（二）市級部門單位預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計情況

　　審計了89家市級一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況和20家事業(yè)單位2021年度財政財務(wù)收支情況。審計結(jié)果表明，各單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，有關(guān)事業(yè)單位的財政財務(wù)收支總體符合國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分項目資金預(yù)算執(zhí)行率低。2021年，由于預(yù)算編制不合理、項目推進不及時等原因，市市政園林事務(wù)中心、市機關(guān)事務(wù)管理局等42個單位共146個項目的資金預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額共12.63億元，其中市文化廣電旅游體育局、市市場監(jiān)督管理局等22個單位共46個項目的資金預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額7264.21萬元；市市容環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心、市衛(wèi)生健康局等12個單位共17個項目的資金預(yù)算執(zhí)行率連續(xù)兩年低于50%，涉及兩年未執(zhí)行金額共9875.93萬元。

　　2.部分財政資金滯留閑置。截至2021年底，一是市級征地盤整臨時周轉(zhuǎn)金賬戶停用后未及時清理，賬戶內(nèi)留存的1.79億元征地盤整臨時周轉(zhuǎn)金及1200.88萬元利息收入閑置超過2年；二是全市2021年文化繁榮發(fā)展專項資金結(jié)余1056.5萬元，并且全部滯留在市、縣文旅部門或財政部門。

　　3.部分非稅收入收繳不到位。一是市自然資源局及其下屬市土地儲備中心未及時收取土地出讓金和臨時用地租金，涉及金額2.4億元。二是東江林場、象頭山林場未及時收取租金、承包費、森林資源使用費等1425.21萬元。三是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所等6個單位未及時將捐贈收入、租金、存款利息等208.11萬元上繳財政。

　　4.超預(yù)算、無預(yù)算列支費用。一是市委軍民融合辦、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等14個單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費，涉及金額34.39萬元。二是市文化館等3個單位無預(yù)算列支公務(wù)接待費、差旅費，涉及金額7.15萬元。

　　（三）縣級財政管理和收支審計情況

　　審計了惠城區(qū)、惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣2021年度財政管理和收支情況。審計結(jié)果表明，4個縣（區(qū)）財政管理和收支情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.少列預(yù)算收入。4個縣（區(qū)）未及時將2021年的土地出讓金、公辦幼兒園保育費、罰沒收入等非稅收入繳入國庫，導(dǎo)致少列政府性基金預(yù)算收入15.44億元和一般公共預(yù)算收入7.48億元。

　　2.非稅收入應(yīng)收未收。一是惠州市生態(tài)環(huán)境局惠城分局、惠城區(qū)城鄉(xiāng)管理和綜合執(zhí)法局等12個單位應(yīng)收未收罰款等非稅收入共133.27萬元。二是惠陽區(qū)文化廣電旅游體育局、共青團惠陽區(qū)委員會未及時收取場地租金、管理費等非稅收入共18.15萬元。

　　3.部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未在規(guī)定期限內(nèi)分解下達。4個縣（區(qū)）有84項上級轉(zhuǎn)移支付資金共2.89億元未按規(guī)定在30天內(nèi)分解下達，其中逾期時間最長134天。

　　4.部分存量資金未及時盤活使用。惠城區(qū)、博羅縣未及時盤活2020年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和2021年收回的存量資金，截至2021年底，惠城區(qū)結(jié)余1.23億元，博羅縣結(jié)余8992萬元，均未安排使用。

　　5.部分財政資金閑置。一是惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣有6個項目的建設(shè)進度未達預(yù)期，導(dǎo)致部分資金滯留閑置，涉及金額2.25億元。二是惠陽區(qū)淡水街道、沙田鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）違規(guī)將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)至實有資金賬戶，因未支出導(dǎo)致資金閑置，涉及金額7257.22萬元。

　　（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政財務(wù)收支審計情況

　　審計了惠東縣平海鎮(zhèn)、龍門縣龍城街道、大亞灣開發(fā)區(qū)霞涌街道財政財務(wù)收支情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分政府投資項目管理不嚴格。一是霞涌街道有85個工程項目未按規(guī)定取得施工許可證，涉及合同金額1.02億元。二是平海鎮(zhèn)個別工程項目存在施工方違規(guī)帶資建設(shè)問題，涉及金額122.49萬元。三是龍城街道有3個工程項目造價預(yù)算審核不嚴，多計預(yù)算造價41.32萬元。

　　2.違反收支管理規(guī)定。一是平海鎮(zhèn)、龍城街道未按規(guī)定上繳銀行存款利息等非稅收入40.24萬元。二是霞涌街道農(nóng)業(yè)和社會事務(wù)辦公室、大亞灣開發(fā)區(qū)河堤水庫管理所霞涌水管分所以“管理費”等名義違規(guī)收費22.16萬元。

　　3.會計核算和財務(wù)管理不規(guī)范。一是龍城街道未按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，涉及金額513.27萬元。二是3個鎮(zhèn)（街）列支公務(wù)接待費未附來訪公函、接待清單等佐證資料，涉及金額373.45萬元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況

　　審計了我市落實2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策措施情況。審計結(jié)果表明，我市在扶貧資產(chǎn)管理、防止返貧動態(tài)監(jiān)測、駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村、鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)管護等方面加大工作力度，推動相關(guān)政策有效銜接，保持政策穩(wěn)定性和延續(xù)性。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 部分人員未納入防止返貧動態(tài)監(jiān)測范圍。2021年，由于數(shù)據(jù)共享機制不完善，我市個別已脫貧人口因大病住院，在扣除合規(guī)醫(yī)療賠付及各類救助后仍需個人支付較高的醫(yī)療費用，存在因病返貧風(fēng)險但未及時納入防止返貧動態(tài)監(jiān)測范圍，涉及50戶51人。

　　2. 未按期完成扶貧資產(chǎn)確權(quán)工作。截至2021年11月底，惠東縣、博羅縣、龍門縣共有300項已登記的扶貧資產(chǎn)未及時進行確權(quán)，涉及金額3.27億元。

　　3. 部分扶貧資產(chǎn)項目未及時分配收益。博羅縣、龍門縣未及時制定收益分配方案，導(dǎo)致7個扶貧項目的收益款未及時分配，在相關(guān)賬戶留存超過12個月，涉及金額856.48萬元。

4. 部分鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施有待完善。博羅縣、龍門縣有12個村級衛(wèi)生站未按規(guī)定配置霧化治療儀等必要的基本設(shè)備；有部分村的綜合性文化服務(wù)中心未按規(guī)定配備公示牌及文化服務(wù)設(shè)施，如龍門縣有8個村未掛標識牌，博羅縣有9個村未按規(guī)定在顯著位置設(shè)立服務(wù)項目公示牌。

　　（二）“新升規(guī)”獎補政策審計調(diào)查情況

　　審計調(diào)查了市、縣兩級工業(yè)和信息化部門等單位落實促進小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展相關(guān)政策情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門單位落實“新升規(guī)”獎補政策，在促進小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展、加快培育壯大市場主體、鞏固工業(yè)經(jīng)濟增長勢頭等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.發(fā)放獎補資金不夠精準。一是全市有104家符合條件的企業(yè)未享受“新升規(guī)”獎補政策，涉及金額2070萬元。二是全市有5家不符合條件的企業(yè)獲發(fā)“新升規(guī)”獎補資金，涉及金額86萬元。

2.撥付獎補資金不及時。博羅縣、龍門縣、大亞灣開發(fā)區(qū)未按規(guī)定在30天內(nèi)撥付226家企業(yè)“新升規(guī)”獎補資金，涉及金額2133萬元，其中逾期時間最長56天。

3.配套獎補資金不到位。博羅縣、惠東縣、龍門縣未按照市要求足額配套“新升規(guī)”獎補資金，213家符合條件的企業(yè)未能享受“新升規(guī)”獎補政策，涉及金額1156萬元。

4.省級中小微企業(yè)服務(wù)券資金使用績效不佳。截至2021年3月，由于市工信局推動發(fā)放工作緩慢，省于2020年3月下達我市的360萬元企業(yè)服務(wù)券資金未有效使用，其中289萬元退回財政。

（三）電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理審計調(diào)查情況

審計調(diào)查了市、縣兩級公安機關(guān)交通管理部門開展電子警察規(guī)劃建設(shè)工作及其規(guī)范運行管理情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，市、縣兩級電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理情況總體良好，有效提升了道路交通管理水平，改善了城市交通。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.個別執(zhí)法事項有待提升效率。龍門縣、大亞灣開發(fā)區(qū)公安局交警大隊未在規(guī)定期限內(nèi)作出違法行為異議申請?zhí)幚頉Q定，涉及18宗異議申請，其中逾期時間最長34天。

　　2.部分固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。惠東縣、惠陽區(qū)公安局未按規(guī)定將電子警察設(shè)備納入固定資產(chǎn)核算，涉及金額1049.98萬元。

　　3.個別單位未執(zhí)行政府采購。大亞灣開發(fā)區(qū)公安局未按政府采購規(guī)定采購電子警察設(shè)備維護服務(wù)，涉及合同金額97.8萬元。

　　（四）養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實審計調(diào)查情況

　　審計調(diào)查了市、縣兩級民政部門落實養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實情況總體良好，促進了我市養(yǎng)老服務(wù)提質(zhì)增效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.個別扶持資助政策銜接不及時。由市民政局、市財政局制定實施的《民辦養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)扶持資助辦法》自2018年起失效，但市民政局未及時研究制定銜接政策，導(dǎo)致2020年市財政預(yù)算安排的養(yǎng)老機構(gòu)新增床位補助經(jīng)費200萬元未能形成支出。

　　2.部分養(yǎng)老服務(wù)政策落實不到位。一是市、縣（區(qū)）民政部門均未按規(guī)定建立養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量評估制度。二是市及惠城區(qū)、惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣、龍門縣的民政部門未按規(guī)定聯(lián)合相關(guān)部門開展養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作。

　　3.未按期完成養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)工作任務(wù)。一是惠東縣、博羅縣、龍門縣、惠陽區(qū)、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)未能按期建成運營長者照護之家，也未按期完成養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施專項規(guī)劃編制工作；惠東縣、博羅縣、大亞灣開發(fā)區(qū)未按期建成運營長者安養(yǎng)中心。二是博羅縣人社局未按要求建立養(yǎng)老服務(wù)實訓(xùn)基地，未按計劃在2021年9月前完成200人次的養(yǎng)老服務(wù)人員培訓(xùn)任務(wù)。

　　（五）省級工業(yè)園區(qū)相關(guān)政策落實及專項資金審計調(diào)查情況

　　審計調(diào)查了惠州產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園、惠東產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園落實高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)政策措施及相關(guān)財政扶持資金管理使用情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.個別園區(qū)“七通一平”標準化建設(shè)進度滯后。截至2022年5月，惠東縣產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園“七通一平”標準化建設(shè)進度滯后，抽查發(fā)現(xiàn)2021年交付的2宗共149.54畝項目用地未實現(xiàn)“七通”或平整場地，達不到相關(guān)標準化建設(shè)要求，影響入園企業(yè)建設(shè)、投產(chǎn)。

　　2.產(chǎn)業(yè)共建獎補資金撥付不及時。龍門縣未按規(guī)定在15天內(nèi)撥付3家企業(yè)省級產(chǎn)業(yè)共建獎補資金，涉及金額900萬元。

　　三、重點民生和公共投資項目審計情況

　　（一）民生審計情況

　　結(jié)合各項審計工作，重點關(guān)注社會保障、生態(tài)公益林補償、教育、殘疾人扶助、促進就業(yè)等民生領(lǐng)域事項。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.社會保障方面。一是龍門縣社保局未嚴格履行審核職責，導(dǎo)致少發(fā)1名退休人員的養(yǎng)老保險待遇3.54萬元、為不符合條件的63人支付購買城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財政補助共1.33萬元。二是惠陽區(qū)醫(yī)保局未嚴格審核參保人員信息，向16名已死亡人員的賬戶發(fā)放2021年中央、省、市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補助資金共0.9萬元。三是博羅縣社保局未準確核實2名參保人員的退休年齡，導(dǎo)致多發(fā)放養(yǎng)老待遇共0.13萬元。

　　2.生態(tài)公益林補償資金方面。一是大亞灣開發(fā)區(qū)社會事務(wù)管理局及澳頭、西區(qū)街道推進補償工作不力，導(dǎo)致部分生態(tài)公益林效益補償資金滯留閑置或延遲發(fā)放，涉及金額452.86萬元。二是博羅縣林業(yè)局因內(nèi)部工作交接不到位，未及時撥付2021年公益林管護經(jīng)費，涉及金額313.30萬元。三是惠陽區(qū)未及時將生態(tài)公益林補償資金發(fā)放至個人，資金滯留超過1年，涉及金額23.05萬元。

　　3.教育方面。一是因博羅縣特殊教育學(xué)校核定受益學(xué)生名單和申請撥付不及時，博羅縣教育局未能在2021年撥付該校殘疾學(xué)生公用經(jīng)費送教上門資金，涉及金額67.20萬元。二是大亞灣開發(fā)區(qū)宣教局未及時查處無證辦學(xué)行為，轄區(qū)內(nèi)2所幼兒園在未取得辦學(xué)許可證的情況下違規(guī)招生辦學(xué)2至3年。

　　4.殘疾人扶助方面。一是由于市、縣（區(qū)）民政部門和殘疾人聯(lián)合會宣傳政策和主動服務(wù)不到位，全市共109名符合條件的殘疾人員未享受困難殘疾人生活補貼或重度殘疾人護理補貼，涉及金額20.46萬元。二是市民政局未嚴格審核補助對象信息，向30名不符合條件人員發(fā)放困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼，涉及金額3.45萬元。

　　5.促進就業(yè)方面。2021年8至10月，龍門縣人社局未精準落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策，44名符合條件人員未能享受高校畢業(yè)生基層崗位補貼，涉及金額3.16萬元。

　　（二）重點建設(shè)項目審計情況

　　審計調(diào)查了惠灣高速公路工程、惠州新材料產(chǎn)業(yè)園項目、博羅縣電子信息產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)工程（一期）、江南大道建設(shè)項目等重點建設(shè)項目的建設(shè)管理情況，審計了隆生大橋工程竣工決算情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分變更事項未嚴格履行設(shè)計變更程序。博羅縣交通運輸局未履行設(shè)計變更審批程序，導(dǎo)致江南大道建設(shè)項目博羅段有54項變更事項未審批先實施，涉及增大投資5193.56萬元。

　　2.設(shè)計階段的工程造價控制不到位。一是博羅縣電子信息產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)工程（一期）的設(shè)計單位未進行充分的技術(shù)經(jīng)濟論證，所編制的初步設(shè)計采用了投資成本更高的控制爆破開挖方式，對比常規(guī)的并且能夠滿足施工要求的機械破碎開挖方式，增大了初步設(shè)計概算1588萬元。二是惠州新材料產(chǎn)業(yè)園項目的設(shè)計單位未按規(guī)范要求做好現(xiàn)場調(diào)查勘察工作，導(dǎo)致相關(guān)施工圖重復(fù)設(shè)計土石方用量，涉及預(yù)算造價467萬元。三是惠灣高速公路工程勘察和設(shè)計單位未按巖土工程勘察規(guī)范執(zhí)業(yè)，對施工中發(fā)現(xiàn)的地基承載力不足問題，未經(jīng)必要補充勘察和驗算即提出換填巖石和土的設(shè)計意見，涉及預(yù)算造價391.81萬元。

　　3.部分征地拆遷結(jié)余資金閑置。隆生大橋工程征地拆遷工作完成后，惠城區(qū)自然資源局、水口街道等9個征拆單位未及時清理征拆資金賬戶，導(dǎo)致3151.9萬元征拆結(jié)余資金閑置。

　　4.隆生大橋工程決算審核不到位。一是市市政園林中心、市財政局未切實履行工程結(jié)算審核職責，未發(fā)現(xiàn)隆生大橋工程結(jié)算事項存在清單單價計算有誤、工程量計算有誤、材料價差調(diào)整有誤等問題，多付工程結(jié)算款740.16萬元。二是市市政園林中心履行審核職責不到位，未發(fā)現(xiàn)隆生大橋工程存在多計鋼結(jié)構(gòu)焊縫檢測費、監(jiān)理費等問題，多付工程其他建設(shè)費用123.97萬元。

　　四、國資國企審計情況

　　（一）市級行政事業(yè)性單位國有資產(chǎn)審計情況

　　重點審計調(diào)查了部分行政事業(yè)性單位國有資產(chǎn)管理使用情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是市博物館、東江林場等4個單位共97項資產(chǎn)已損毀、滅失或已達到報廢條件，但未按規(guī)定予以報廢、報損，也未進行賬務(wù)處理，涉及資產(chǎn)原值共749.18萬元。二是市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測中心、市漁業(yè)研究推廣中心共541項資產(chǎn)及耗材閑置，涉及金額439.9萬元。三是市文化廣電旅游體育局、市林科所等9個單位有860項固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額266.97萬元。

　　2.未嚴格落實公務(wù)用車管理要求。一是市委軍民融合辦擠占19.57萬元專項資金購置公務(wù)用車。二是慈云圖書館、象頭山林場等4個單位分別超編制配備1輛公務(wù)用車。三是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、東江林場分別違規(guī)借用其他單位1輛車。

　　（二）自然資源資產(chǎn)審計調(diào)查情況

　　重點審計調(diào)查了市、縣自然資源部門開展閑置土地調(diào)查處置工作情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分存量土地的閑置時間較長。截至2021年10月，全市346宗疑似閑置土地中，有216宗土地閑置5年以上，涉及面積1.18萬畝；105宗土地閑置10年以上，涉及面積4789.89畝；30宗土地閑置20年以上，涉及面積1431.19畝，其中閑置時間最長達29年。

　　2.閑置土地調(diào)查工作存在薄弱環(huán)節(jié)。一是市、惠陽區(qū)、大亞灣開發(fā)區(qū)有16宗共1098.22畝土地不符合動工建設(shè)標準，但被自然資源部門認定為已動工建設(shè)用地。二是惠東縣、大亞灣開發(fā)區(qū)有29宗土地超出海岸線593.19畝，但惠東縣自然資源局、大亞灣開發(fā)區(qū)國土分局未按規(guī)定相應(yīng)核減土地使用權(quán)人的國有土地使用權(quán)面積。三是龍門縣有9宗467畝國有建設(shè)用地獲批延期動工，但該縣自然資源部門違規(guī)提前發(fā)出閑置土地調(diào)查通知書。四是惠城區(qū)有4宗共226.43畝土地非閑置，被區(qū)自然資源部門認定為閑置土地。五是惠東縣有3宗共196.55畝閑置土地未納入系統(tǒng)監(jiān)管。

　　（三）市屬國有企業(yè)審計情況

　　審計調(diào)查了市供水有限公司、市公共交通管理有限公司資產(chǎn)負債損益和經(jīng)營情況，延伸審計了惠州大亞灣霞涌供水公司、惠州市大亞灣天海集團公司經(jīng)營管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.收繳水費不到位。市供水有限公司、惠州大亞灣霞涌供水公司應(yīng)收未收水費1100.08萬元，分別涉及用水戶4357戶、61戶。

　　2.少繳土地使用稅、房產(chǎn)稅。市供水有限公司未依法申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，涉及5宗土地和8處房產(chǎn)，經(jīng)測算，應(yīng)繳未繳城鎮(zhèn)土地使用稅約294.58萬元、房產(chǎn)稅約271.04萬元。

　　3.未嚴格收繳非稅收入。一是惠州大亞灣霞涌供水公司應(yīng)繳未繳水資源費和垃圾處理費、污水處理費共633.76萬元。二是市供水有限公司應(yīng)收未收污水處理費和垃圾處理費共289.84萬元。

　　4.落實居民生活用水價格優(yōu)惠政策不夠精準。2016年3月至2021年12月，市供水有限公司未嚴格落實水價調(diào)整政策，對養(yǎng)老等社會福利機構(gòu)以及學(xué)校、幼兒園（托兒所）等20戶用水戶，按國家和省、市規(guī)定應(yīng)適用居民生活用水價格，實際上按非居民用水價格收取水費，多收水費39.41萬元。

　　5.未有效防止逃票行為。2019至2021年，市公共交通管理有限公司打擊逃票力度不夠，有1360張已故老人名下的免費公交卡被冒用6.2萬次，經(jīng)測算涉及應(yīng)收未收票款約12.43萬元。

　　五、審計移送違紀違規(guī)問題線索情況

　　2021年7月至2022年6月，市審計局向紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管部門移送違紀違規(guī)問題線索36條。從移送事項情況看，問題主要集中在工程建設(shè)、企業(yè)經(jīng)營、土地管理等領(lǐng)域。有關(guān)單位正依法依規(guī)對移送問題線索進行調(diào)查處理。

　　六、審計建議

　　（一）提升財政管理水平，深化預(yù)算績效管理。一是提升預(yù)算資金分配管理水平，有效壓縮預(yù)算資金請撥、分解、下達、撥付等各環(huán)節(jié)時限，增強資金分配下達的及時性，加快財政支出進度，提高財政資金使用效率。二是提升預(yù)算執(zhí)行績效管理水平，嚴格預(yù)算編制和預(yù)算批復(fù)工作，壓實部門預(yù)算管理主體責任，實行滾動式績效管理，加大績效評價力度，增強預(yù)算剛性約束。三是提升非稅收入征繳管理水平，做到應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳，進一步提高預(yù)算編制的完整性，提供更加堅實的財力保障。四是提升財政資源統(tǒng)籌管理水平，在堅持政府過緊日子的同時，更加有效盤活使用存量資金，集中財力辦大事。

　　（二）吃透政策、用好政策，增強政策執(zhí)行效果。一方面，要更加積極地銜接政策。堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，壓實穩(wěn)定經(jīng)濟大盤的政治責任，逐條逐項吃透中央及省的重大政策，及時研究出臺配套措施，將各項穩(wěn)住經(jīng)濟、惠企利民的政策措施轉(zhuǎn)化為推動我市經(jīng)濟社會發(fā)展的“紅利”。另一方面，要更加高效地落實政策。堅持系統(tǒng)觀念，加強追蹤問效，統(tǒng)籌抓好政策執(zhí)行、資金撥付、項目推進，一體實現(xiàn)政策落實、資金到位、項目落地，通過政府部門“多走一公里”，切實解決好政策落實“最后一公里”的問題，讓群眾和企業(yè)真正得到不折不扣的實惠。

　　（三）強化履職盡責意識，提高監(jiān)督管理能力。各級各部門單位要堅持依法規(guī)范權(quán)力運行，立足崗位職責，提高履職能力，增強責任意識，進一步規(guī)范和加大對重點項目、國資國企的監(jiān)督管理力度。一是加強建設(shè)項目設(shè)計階段工程造價管控和約束，精準合理地確定投資規(guī)模和估算控制價，提高投資效益。二是建立健全和嚴格執(zhí)行資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范和加強資產(chǎn)采購、驗收、使用、處置等各個環(huán)節(jié)管理；加大監(jiān)督指導(dǎo)力度，推動及時清理盤活各類閑置資產(chǎn)，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)效益。三是持續(xù)深化國有企業(yè)改革，著力提升國有企業(yè)管理水平，規(guī)范經(jīng)營行為，做強做優(yōu)國有企業(yè)。

　　對本報告反映的問題，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具了審計報告，提出了有針對性的審計處理意見和審計建議，要求相關(guān)被審計單位限期整改。市人民政府及市審計局將強化審計成果運用，跟蹤督促相關(guān)被審計單位認真從嚴抓好審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會專題報告整改情況。

　　下來，我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的決策部署，認真落實省委、省政府及市委、市政府的工作要求，自覺接受市人大監(jiān)督，全面貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，服務(wù)更加幸福國內(nèi)一流城市建設(shè)，保障惠州經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！

【政策解讀】立足經(jīng)濟監(jiān)督定位 聚焦審計主責主業(yè) 助力惠州經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展——對2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀

一圖讀懂 | 惠州市2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告