關(guān)于2013年度惠州市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　市審計(jì)局局長  馮起忠

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》規(guī)定，市審計(jì)局以服務(wù)我市盡快進(jìn)入珠三角第二梯隊(duì)為核心任務(wù)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)對(duì)財(cái)稅、重點(diǎn)工程、民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行審計(jì)，積極推進(jìn)對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，審計(jì)工作在促進(jìn)我市全面深化改革、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)懲防腐敗體系建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。
　　一、財(cái)稅管理審計(jì)情況
　　（一）2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
　　審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了惠州市第十一屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議批準(zhǔn)通過的財(cái)政預(yù)算任務(wù)。2013年度市本級(jí)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。2013年市本級(jí)財(cái)政總收入完成1,696,373萬元，比上年1,328,234萬元增收368,139萬元，增長27.72%。其中：公共財(cái)政預(yù)算收入939,261萬元，完成年初預(yù)算866,967萬元的108.34%，超收72,294萬元；比上年增收142,595萬元，增長17.90%。總支出完成1,468,162萬元，比上年1,138,181萬元增支329,981萬元，增長28.99%。公共預(yù)算支出1,014,002萬元，為年初預(yù)算741,539萬元的136.74%，超支272,463萬元，比上年增支203,915萬元，增長25.17%。收支相抵，年終滾存結(jié)余228,211萬元，其中：凈結(jié)余6,464萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的支出221,747萬元。
　　——財(cái)政實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。2013年全市地方公共財(cái)政預(yù)算收入250.1億元，增長24.5%，財(cái)政實(shí)力從全省第六位邁進(jìn)第五位，增幅居全省第三位、珠三角首位，各縣、區(qū)地方公共財(cái)政預(yù)算收入均實(shí)現(xiàn)20%以上增長，財(cái)政運(yùn)行呈現(xiàn)“收入平穩(wěn)增長，各級(jí)次均衡發(fā)展，結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化”的特點(diǎn)。
　　——民生保障力度進(jìn)一步加大。全市公共財(cái)政民生支出224.8億元，增長22.6%，占公共財(cái)政預(yù)算支出比重從上年的66.9%提高到68.5%。基本公共服務(wù)均等化進(jìn)一步推進(jìn)，全市基本公共服務(wù)覆蓋范圍不斷擴(kuò)大、均等化水平不斷提高。
　　——經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。注重關(guān)鍵領(lǐng)域的投入，市財(cái)政安排扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金3.55億元；加快完善園區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)，市財(cái)政預(yù)算安排1億元推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。
　　——財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。加大農(nóng)業(yè)投入，市財(cái)政安排5,100萬元用于農(nóng)田水利建設(shè)，安排514萬元實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程；推進(jìn)科技自主創(chuàng)新，市財(cái)政安排6,660萬元扶持企業(yè)科技研發(fā)；完善生態(tài)創(chuàng)建財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，市財(cái)政安排“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”資金4,740萬元，推動(dòng)全市10座污水處理設(shè)施建設(shè)。
　　——財(cái)政改革進(jìn)一步深化。深化部門預(yù)算改革，逐步規(guī)范市級(jí)部門預(yù)算追加工作；推進(jìn)公共資源交易統(tǒng)一集中管理，推動(dòng)公共資源交易管理體制改革；完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度，規(guī)范市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為。
　　（二）稅收征管審計(jì)情況。
　　2013年度，地稅部門較好的完成了全年地方稅費(fèi)征收任務(wù)。經(jīng)審計(jì)，全市地稅部門共組織稅收收入2,060,601萬元，比上年增收313,120萬元，增長17.9%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 農(nóng)貿(mào)市場、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位。一是全市符合條件的農(nóng)貿(mào)市場和農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場有71個(gè)，僅有17個(gè)享受了稅收優(yōu)惠，占比為23.94%；二是對(duì)7個(gè)不符合稅收優(yōu)惠條件的市場減免房產(chǎn)稅、土地使用稅45.61萬元。
　　2. 稅源管理存在漏洞。一是抽查全市22個(gè)BT項(xiàng)目納稅情況發(fā)現(xiàn)，少申報(bào)繳納營業(yè)稅3,899.02萬元；二是60戶企業(yè)少申報(bào)繳納稅款合計(jì)2,398.55萬元；三是抽查全市71個(gè)農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營單位發(fā)現(xiàn)，有16個(gè)漏征漏管，占抽查比例22.54%。
　　3. 契稅征管不規(guī)范。一是11戶房地產(chǎn)企業(yè)由地稅部門違規(guī)委托代征契稅1,054萬元；二是4戶房地產(chǎn)企業(yè)違規(guī)自行收繳契稅3,244.84萬元；三是博羅縣、龍門縣部分土地使用權(quán)承受方未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)繳納契稅312.32萬元。
　　審計(jì)整改情況：市地稅局已追回營業(yè)稅923.3萬元、契稅1,169.06萬元，兩級(jí)地稅部門正在采取措施追收未及時(shí)征繳入庫的稅款。市地稅部門已停止委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代征契稅行為。
　　（三）市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
　　對(duì)市婦聯(lián)、僑聯(lián)、工商聯(lián)、文聯(lián)、社科聯(lián)、黨史研究室、發(fā)展改革局、司法局、環(huán)保局、體育局、統(tǒng)計(jì)局、旅游局、城管執(zhí)法局、金融工作局、打私辦、愛衛(wèi)辦、老齡辦、園林局、移民辦、地震局、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所、農(nóng)業(yè)信息中心以及市委政法委共23個(gè)單位2013年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。23個(gè)單位年初財(cái)政批復(fù)的預(yù)算為44,010.31萬元，占年初財(cái)政批復(fù)預(yù)算總額的12%。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，23個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出比上年減少519.91萬元，下降33.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 預(yù)算編制不夠全面，缺項(xiàng)漏項(xiàng)較多，預(yù)算不夠準(zhǔn)確。一是23個(gè)單位2012年末結(jié)余資金7,104.16萬元均未納入下年年初預(yù)算統(tǒng)籌安排；二是預(yù)算追加比例較大。23個(gè)單位2013年共追加預(yù)算19,431.42萬元，占年初預(yù)算總額44,010.31萬元的44.15%；三是預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。有5個(gè)單位共11項(xiàng)可預(yù)見的支出未納入年初預(yù)算，通過追加預(yù)算解決，涉及金額1,350.72萬元。
　　2. 部分專項(xiàng)資金管理及使用不夠規(guī)范。一是專項(xiàng)資金年末結(jié)余較大，影響預(yù)算資金使用效益。23個(gè)單位2013年末專項(xiàng)資金結(jié)余18,805.39萬元（含部門結(jié)余和財(cái)政專戶結(jié)余），資金結(jié)余率為29%。如市環(huán)保局2013年末專項(xiàng)資金結(jié)余3,661.76萬元，資金結(jié)余率為16%；二是個(gè)別單位經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出擠占專項(xiàng)資金。如市體育局?jǐn)D占專項(xiàng)資金70.70萬元用于經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出；三是市司法局、婦聯(lián)未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用專項(xiàng)資金，涉及10個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金1,071.45萬元。
　　3. 3個(gè)單位無預(yù)算或超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)共53.23萬元。其中：市環(huán)保局超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)19萬元、市旅游局超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)10.64萬元，無預(yù)算支付因公出國（境）費(fèi)22.79萬元（主要是參加上級(jí)旅游部門統(tǒng)一組織的對(duì)外宣傳推介活動(dòng)）、市園林局超預(yù)算支出公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)0.8萬元。
　　4. 6個(gè)單位部分項(xiàng)目未公開招標(biāo)或辦理政府采購手續(xù)，涉及金額317.36萬元。一是市愛衛(wèi)辦委托私營企業(yè)開展除四害消殺工作，未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額84萬元；二是5個(gè)單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額233.36萬元。如市司法局2013年未經(jīng)政府采購，支出印刷費(fèi)166.39萬元。
　　5. 公務(wù)卡支付比例偏低。23個(gè)單位平均公務(wù)卡支付比例為18.5%，其中：支付比例最低只有0.73%，只有1個(gè)單位的支付比例超過60%，支付比例普遍較低。
　　二、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況
　　（一）政府投資工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)情況。
　　對(duì)東安花園一期保障性住房工程、市房產(chǎn)交易大廈工程、市綜治維穩(wěn)指揮中心工程、市江北西片區(qū)部分市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目一期工程、市技師學(xué)院一期工程等結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。在有關(guān)部門審核定案的基礎(chǔ)上共核減不實(shí)工程造價(jià)1,207.13萬元，有關(guān)部門已根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)2個(gè)工程項(xiàng)目原審結(jié)算進(jìn)行調(diào)整，重新辦理了定案手續(xù)，其他項(xiàng)目正在辦理。
　　（二）政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
　　對(duì)金山河、新開河、青年河綜合整治工程，火車西站、古塘坳尖峰山、金石花園二期、東安花園二期保障房工程，云山東江大橋（隆生大橋）建設(shè)工程，馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，惠新大道及梅湖大道工程，惠州大堤（南堤）堤路貫通工程，市技師學(xué)院二期工程、惠州商貿(mào)旅游高級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)校工程等13個(gè)重點(diǎn)民生建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)主管部門、建設(shè)單位高度重視民生工程項(xiàng)目建設(shè)，積極采取措施加強(qiáng)項(xiàng)目管理，全力推進(jìn)建設(shè)進(jìn)度，項(xiàng)目管理總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 設(shè)計(jì)單位出具不實(shí)圖紙，虛大造價(jià)。青年河綜合整治工程部分隱蔽工程未施工，設(shè)計(jì)單位未按現(xiàn)場實(shí)際施工情況出具圖紙，若依據(jù)該不實(shí)圖紙結(jié)算將導(dǎo)致虛大造價(jià)373萬元。
　　2. 部分審批概算不準(zhǔn)確。如惠州大堤（南堤）堤路貫通、新開河綜合整治、隆生大橋3個(gè)工程的初步設(shè)計(jì)概算存在無依據(jù)計(jì)價(jià)、多計(jì)費(fèi)用等問題，涉及概算投資6,965萬元。
　　3. 部分工程設(shè)計(jì)和施工方案未進(jìn)行論證優(yōu)化。如惠州大堤（南堤）堤路貫通工程的山體開挖方案初步設(shè)計(jì)未經(jīng)優(yōu)化論證，直接采用造價(jià)較高的靜力爆破石方開挖方案，經(jīng)測算，較常規(guī)開挖方案增加投資4,100萬元。
　　4. 個(gè)別工程建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重滯后，無法如期發(fā)揮效益。馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，上一年度跟蹤審計(jì)已對(duì)部分標(biāo)段征地拆遷進(jìn)度嚴(yán)重滯后問題進(jìn)行了披露，但至今工程進(jìn)度仍無法得到有效推進(jìn)，已延誤近2年，已投入的財(cái)政資金6.7億元無法及時(shí)發(fā)揮效益。
　　審計(jì)整改情況：市水務(wù)投資集團(tuán)已組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位對(duì)青年河綜合整治工程圖紙進(jìn)行修改。市公用事業(yè)局等單位將在工程結(jié)算階段對(duì)無依據(jù)計(jì)價(jià)、多計(jì)費(fèi)用等問題予以糾正。惠州大堤（南堤）管理中心已委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)設(shè)計(jì)和施工方案進(jìn)行論證優(yōu)化。
　　（三）市直部分園林和市政工程項(xiàng)目招投標(biāo)及合同管理審計(jì)情況。
　　對(duì)市園林局和市公用事業(yè)局2010年至2014年實(shí)施的43個(gè)市直園林和市政工程項(xiàng)目有關(guān)招投標(biāo)及合同管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 2個(gè)工程項(xiàng)目的施工投標(biāo)單位涉嫌串通投標(biāo)。環(huán)西湖綠道建設(shè)工程中標(biāo)單位市建筑基礎(chǔ)工程總公司及其他4家施工投標(biāo)單位、橋東片區(qū)綠道建設(shè)工程中標(biāo)單位市建筑工程總公司及其他5家施工投標(biāo)單位，涉嫌串通投標(biāo)，中標(biāo)金額共計(jì)869.86萬元。
　　2. 8個(gè)工程招標(biāo)文件編制不合規(guī)，存在工程量清單編制錯(cuò)誤、評(píng)標(biāo)指定材料不符合招標(biāo)文件要求、招標(biāo)文件主要條款前后矛盾等問題，涉及金額373萬元。
　　3. 11個(gè)工程合同訂立不合規(guī)，存在違規(guī)改變招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)內(nèi)容簽訂合同、合同條款存在漏洞等問題，增大造價(jià)335萬元。如森林公園林相改造一期工程，訂立的施工合同與施工招標(biāo)文件約定不符，據(jù)此結(jié)算將增大造價(jià)310萬元。
　　4. 部分工程預(yù)算審核不準(zhǔn)確。經(jīng)市財(cái)政局審定的南岸路二期、江北花園路、文成路3個(gè)工程預(yù)算，存在重復(fù)計(jì)費(fèi)、定額套用和費(fèi)率計(jì)取有誤、工程量清單漏項(xiàng)等問題，涉及金額468萬元。
　　審計(jì)整改情況：對(duì)森林公園林相改造一期工程合同訂立不合規(guī)的問題，市園林局將在工程結(jié)算階段按招標(biāo)文件規(guī)定辦理結(jié)算。
　　三、民生資金和財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況
　　（一）體育彩票公益金審計(jì)情況。
　　對(duì)全市2012至2013年度體育彩票公益金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 市體育局和龍門縣體育局?jǐn)D占體彩公益金合計(jì)165.80萬元，擠占的體彩公益金主要用于經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出。
　　2. 資金未及時(shí)安排使用。2012年末和2013年末，全市財(cái)政部門體彩公益金結(jié)余分別為1,901.39萬元和1,514.87萬元，資金結(jié)余率為46.17%和31.18%；全市體育部門體彩公益金結(jié)余分別為372.58萬元和499.41萬元，資金結(jié)余率為14.98%和15.23%，年終資金結(jié)余較大，影響資金使用效益。
　　3. 在全市體彩公益金總支出中，用于落實(shí)《全民健身計(jì)劃綱要》的資金投入比例偏低，2012年和2013年分別為49%和56%，而用于奧運(yùn)爭光、競技體育方面的資金投入比例相對(duì)偏高，2012年和2013年分別達(dá)到51%和44%，不符合《廣東省體育彩票公益金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。
　　審計(jì)整改情況：市體育局出臺(tái)了《惠州市體育彩票公益金管理辦法》等3項(xiàng)制度，從制度上規(guī)范體彩公益金管理使用。
　　（二）水庫移民專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
　　對(duì)全市2012至2013年度水庫移民資金管理使用及效益等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查了市本級(jí)、惠城區(qū)、惠陽區(qū)移民資金管理使用情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 部分移民專項(xiàng)資金的管理和使用不夠規(guī)范。一是惠城區(qū)、惠陽區(qū)部分移民工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算未按規(guī)定經(jīng)財(cái)政部門審核，涉及項(xiàng)目204個(gè)；二是惠城區(qū)移民辦對(duì)移民人口核定工作不落實(shí)，尚有移民人口指標(biāo)931人未核定到位，導(dǎo)致直補(bǔ)至移民個(gè)人的資金419萬元無法支付。
　　2. 部分后期扶持項(xiàng)目管理存在薄弱環(huán)節(jié)。
　　（1）部分移民項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致專項(xiàng)資金閑置。一是惠城區(qū)、惠陽區(qū)部分移民村的村道、三通一平、綠化等項(xiàng)目進(jìn)度慢，閑置二年以上的專項(xiàng)資金分別為800萬元、855萬元；二是部分年度項(xiàng)目未按時(shí)完成。如惠城區(qū)移民后扶計(jì)劃項(xiàng)目159個(gè)，完工項(xiàng)目103個(gè)，完成率64.78%；惠陽區(qū)移民后扶計(jì)劃項(xiàng)目116個(gè)，完工項(xiàng)目59個(gè)，完成率50.86%。
　　（2）惠城區(qū)、惠陽區(qū)22個(gè)移民村的文化室未完善施工報(bào)建等相關(guān)手續(xù)，共涉及資金636萬元。
　　審計(jì)整改情況：惠城區(qū)移民辦制定了《關(guān)于加強(qiáng)移民資金項(xiàng)目管理的實(shí)施細(xì)則》，明確移民后期扶持工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算報(bào)惠城區(qū)財(cái)政部門審核；同時(shí)積極采取措施推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，截至2014年9月，移民后扶項(xiàng)目完成率已提高至86.8%。
　　（三）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。
　　對(duì)全市2013年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　1. 大亞灣開發(fā)區(qū)龍光金灣花園小區(qū)的54套保障性住房，被大亞灣城市開發(fā)建設(shè)集團(tuán)有限公司違規(guī)出租給8家企業(yè)，共收取租金42.16萬元，未按規(guī)定上繳財(cái)政。
　　2. 住房保障基礎(chǔ)工作薄弱。我市尚未建立住房保障業(yè)務(wù)多部門的信息共享機(jī)制，影響住房保障資格審核審批工作。
　　審計(jì)整改情況：大亞灣城市開發(fā)建設(shè)集團(tuán)有限公司已將保障性住房出租收入40.64萬元上繳財(cái)政。
　　（四）廣東扶貧濟(jì)困日活動(dòng)捐贈(zèng)款物審計(jì)情況。
　　對(duì)全市2012年9月至2013年8月“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款物的募集、使用和管理情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)受贈(zèng)人、使用人基本能夠按照《廣東扶貧濟(jì)困日活動(dòng)捐贈(zèng)管理暫行辦法》募集、使用、管理捐贈(zèng)款物，捐贈(zèng)資金募集和使用基本真實(shí)、合法，財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理基本符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定。活動(dòng)募集資金主要投向住房改造與村莊搬遷，以及社會(huì)保障、就業(yè)、教育、醫(yī)療等公共事業(yè)，取得較好成效。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別捐贈(zèng)手續(xù)不夠完善的問題，市審計(jì)局已要求有關(guān)單位及時(shí)整改。
　　四、部分市直二、三級(jí)預(yù)算單位審計(jì)情況
　　對(duì)市交通運(yùn)輸局直屬分局、市區(qū)河涌管理所、中心血站、疾病預(yù)防控制中心、信息中心、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測中心、機(jī)關(guān)幼兒園以及惠州慈云圖書館等8個(gè)二、三級(jí)財(cái)政預(yù)算單位2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
　　（一）市交通運(yùn)輸局直屬分局及下屬地方公路站閑置省級(jí)縣道改造補(bǔ)助、博羅大橋出口路、村道建設(shè)等項(xiàng)目資金合計(jì)2,300萬元，資金閑置3年以上。市交通運(yùn)輸局直屬分局地方公路站于2012年11月將省交通運(yùn)輸廳安排的博羅大橋南出口路改建工程專項(xiàng)資金500萬元，借給仲愷高新區(qū)規(guī)劃建設(shè)局，2014年2月才收回借款。
　　（二）惠州慈云圖書館2012年收取滯納金、場地管理費(fèi)共計(jì)45萬元，統(tǒng)籌用于單位的各類經(jīng)費(fèi)支出，未按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理。
　　審計(jì)整改情況：市交通運(yùn)輸局直屬分局加大項(xiàng)目推進(jìn)力度，目前博羅大橋出口路、村道建設(shè)等項(xiàng)目已基本完工，有關(guān)資金已撥付到位。惠州慈云圖書館已按規(guī)定將滯納金等非稅收入納入財(cái)政“收支兩條線”管理。
　　五、國有企業(yè)審計(jì)情況
　　對(duì)市東江河砂經(jīng)營有限公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：不合理支付清潔服務(wù)費(fèi)（勞務(wù)費(fèi)）1,349.75萬元。市東江河砂經(jīng)營有限公司無依據(jù)以每銷售1立方米河砂支付3.5元的標(biāo)準(zhǔn)向檳榔潭等4個(gè)砂場的場主支付清潔服務(wù)費(fèi)（勞務(wù)費(fèi)），2013年共支付4個(gè)采砂點(diǎn)清潔服務(wù)費(fèi)（勞務(wù)費(fèi)）1,349.75萬元。
　　審計(jì)整改情況：市東江河砂經(jīng)營有限公司于2014年6月終止清潔服務(wù)費(fèi)（勞務(wù)費(fèi)）協(xié)議，停止支付清潔服務(wù)費(fèi)。
　　六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
　　2013年10月至2014年9月，市審計(jì)局共完成黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)，審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部14人。結(jié)果表明，絕大部分領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)和規(guī)范管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理水平不斷提高，單位內(nèi)控制度逐步完善。但仍存在一些問題：
　　（一）惠陽區(qū)、博羅縣、惠東縣等3個(gè)縣（區(qū)）政府少列一般預(yù)算和基金預(yù)算收入，涉及金額65,559.65萬元。
　　（二）市一中、原惠州工業(yè)科技學(xué)校、市技師學(xué)院、原惠州農(nóng)業(yè)學(xué)校未將捐贈(zèng)收入、出租收入、培訓(xùn)收入等納入財(cái)政“收支兩條線”管理，涉及金額4,193.41萬元。
　　（三）市仲裁委、市口岸局、原市物價(jià)局、市貿(mào)促會(huì)少計(jì)收入支出，涉及金額1,537.46萬元。
　　（四）原市物價(jià)局、市一中、市技師學(xué)院部分大宗貨物及服務(wù)采購未辦理政府采購審批手續(xù)，涉及金額418.10萬元。
　　七、土地盤整補(bǔ)償及土地出讓評(píng)估報(bào)告核查情況
　　2012年11月《惠州市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)土地征收征用盤整補(bǔ)償及出讓項(xiàng)目評(píng)審管理工作的實(shí)施意見》（市府辦〔2012〕62號(hào)）實(shí)施以來，市審計(jì)局加強(qiáng)了對(duì)土地盤整補(bǔ)償及土地出讓評(píng)估報(bào)告的審計(jì)監(jiān)督。2013年8月至2014年7月，共審核評(píng)估報(bào)告276份。國土部門根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改，可增加土地出讓底價(jià)10,882.62萬元，增加財(cái)政土地收益6,221.91萬元，增加集體資產(chǎn)價(jià)值2,055.99萬元，核減應(yīng)置換國有土地面積1,485.02平方米。
　　八、交辦事項(xiàng)審計(jì)情況
　　根據(jù)市政府交辦，對(duì)原東江花園工程建設(shè)費(fèi)用投入補(bǔ)償事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。市城建公司申報(bào)的原東江花園項(xiàng)目有關(guān)費(fèi)用投入補(bǔ)償金額合計(jì)5,600萬元，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的補(bǔ)償總額為1,738.57萬元，審計(jì)核減財(cái)政補(bǔ)償款支出3,861.43萬元，為政府決策提供了依據(jù)。
　　九、去年審計(jì)工作報(bào)告披露問題的整改情況
　　去年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向市人大常委會(huì)報(bào)告、市人大常委會(huì)作出了相關(guān)決議后，市政府及相關(guān)職能部門、被審計(jì)單位高度重視，認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作，所披露的問題得到有效整改。通過整改，已促進(jìn)增收節(jié)支2.67億元，其中已上繳財(cái)政1.57億元、已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼1.05億元、已歸還原渠道資金460萬元；有關(guān)部門和被審計(jì)單位共出臺(tái)了旨在加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的具體措施99項(xiàng)。
　　對(duì)2013年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，采納了所反饋的合理意見，并依法作出處理。市政府召開了由有關(guān)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門參加的審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議，專題研究審計(jì)查出問題的整改工作。市政府要求有關(guān)部門落實(shí)整改責(zé)任，列出整改任務(wù)清單，明確整改事項(xiàng)、整改期限、整改責(zé)任人；突出重點(diǎn)，狠抓重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)問題的整改；加強(qiáng)督查督辦，加大對(duì)屢審屢犯、整改不力單位的督查力度；強(qiáng)化責(zé)任追究，對(duì)推諉、拖延甚至拒絕整改并造成嚴(yán)重影響和損失的單位和責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。
　　十、有關(guān)建議
　　（一）加強(qiáng)政府全口徑預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
　　一是規(guī)范預(yù)算管理。各部門要細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，科學(xué)編制預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和約束力；二是規(guī)范稅收征管。地稅部門要采取有效措施，擴(kuò)大各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面；加強(qiáng)稅源管理，建立健全涉稅信息共享交換機(jī)制，確保稅款及時(shí)、足額入庫；三是規(guī)范財(cái)務(wù)管理，大力推行公務(wù)卡結(jié)算，不斷提高公務(wù)卡支付比例；嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性支出規(guī)模，厲行勤儉節(jié)約，降低行政運(yùn)行成本。
　　（二）加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，保障各項(xiàng)惠民政策落實(shí)到位。
　　一是完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度，規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，確保專項(xiàng)資金專款專用；二是建立健全專項(xiàng)資金績效目標(biāo)管理機(jī)制和評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行“追蹤問效”；三是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)專項(xiàng)資金運(yùn)行進(jìn)行事前、事中和事后全方位監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞；四是加大專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理、資金安排、使用等情況的公開力度，確保專項(xiàng)資金決策科學(xué)、安排公平、運(yùn)行安全、使用有效。
　　（三）盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益。
　　一是盤活存量資金，將結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合，對(duì)確屬?zèng)]有指定用途或因項(xiàng)目已完成無需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，盡快清理，統(tǒng)籌安排使用；二是用好存量資金，加大對(duì)穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入力度，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
　　（四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，確保民生工程發(fā)揮效益。
　　一是強(qiáng)化招投標(biāo)及合同管理，加強(qiáng)招標(biāo)文件的事前審核工作，確保招標(biāo)結(jié)果合法、公正，加大對(duì)合同價(jià)款等主要條款的審查和跟蹤監(jiān)管，強(qiáng)化合同剛性約束；二是強(qiáng)化建設(shè)過程管理，加大對(duì)隱蔽工程驗(yàn)收資料、重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等關(guān)鍵結(jié)算資料的審核力度，督促建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位嚴(yán)格按照施工規(guī)范和設(shè)計(jì)圖紙要求施工；三是加強(qiáng)對(duì)政府投資工程的概、預(yù)、結(jié)算審核把關(guān)，加強(qiáng)對(duì)工程結(jié)算中價(jià)格、工程量以及變更等重要事項(xiàng)和依據(jù)真實(shí)性、合理性的審查，確保工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確，有效控制投資規(guī)模；四是強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目各方管理責(zé)任，建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保工程質(zhì)量。
　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

　　2014年10月23日