HBGS-2014-63

關(guān)于印發(fā)《惠州市財政局關(guān)于市級

政府投資項目財務(wù)管理辦法》的通知

惠財建〔2014〕 24 號

市直各有關(guān)單位：

《惠州市財政局關(guān)于市級政府投資項目財務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向我局反映。

惠州市財政局

2014年12月31日

惠州市財政局關(guān)于市級

政府投資項目財務(wù)管理辦法

第一章    總  則

第一條 為規(guī)范政府投資項目的財務(wù)管理，加強管理和監(jiān)督，保證資金的安全和合理使用，提高投資效益，根據(jù)國家和省有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目財務(wù)管理是指使用財政預(yù)算內(nèi)、外資金、政府貸（借）款、國債、地方債券及法律、法規(guī)規(guī)定的其他財政性資金所進行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目的財務(wù)管理。

第三條 政府投資項目財務(wù)管理基本任務(wù)：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；

（二）依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金；

（三）編制政府投資項目資金的年度預(yù)算及年度預(yù)算的執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

（四）嚴格按照國家的法律、法規(guī)和造價管理有關(guān)規(guī)定，審核工程項目的預(yù)算和結(jié)算。

第四條 各相關(guān)管理部門應(yīng)按照職能分工，依法依規(guī)加強對政府投資項目財務(wù)的管理和監(jiān)督。

（一）財政部門是主管政府投資項目（特許建設(shè)項目除外）財務(wù)管理的職能部門，對項目的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

（二）建設(shè)單位是政府投資項目財務(wù)核算部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理和會計制度，協(xié)助預(yù)算部門編制當(dāng)年項目的資金預(yù)算。

（三）預(yù)算單位是政府投資項目資金預(yù)算部門，負責(zé)編制當(dāng)年項目的資金預(yù)算，參與項目資金監(jiān)管和辦理資金支付，協(xié)助建設(shè)單位做好項目會計核算基礎(chǔ)工作。

（四）審計部門依據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定，負責(zé)對政府投資項目的審計監(jiān)督。

（五）政府造價管理部門對政府投資項目的工程預(yù)、結(jié)算實行監(jiān)督檢查。

第五條 政府投資項目必須依照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》和省、市政府的有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)或政府采購，包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的設(shè)備、材料及咨詢服務(wù)等。特許建設(shè)項目的政府采購按合同約定的辦法實施。

第六條 建設(shè)單位要嚴格按照《中華人民共和國檔案法》及省、市有關(guān)規(guī)定做好建設(shè)項目檔案管理。

第二章    項目前期管理

第七條 政府投資項目立項，必須按照有關(guān)法律法規(guī)和《惠州市政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行。項目可行性研究報告經(jīng)批準后，項目建設(shè)單位應(yīng)將可行性研究報告及其批文等相關(guān)材料報財政部門，作為財政部門安排建設(shè)資金的依據(jù)。

第八條 按照《惠州市市級財政性資金投資基本建設(shè)重點項目財務(wù)總監(jiān)管理辦法》規(guī)定需派駐財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)總監(jiān)對建設(shè)項目實行檢查監(jiān)督。

第九條 政府投資項目的咨詢、服務(wù)類等前期工作費用（包括可行性研究報告、環(huán)境影響、水土保持、地質(zhì)災(zāi)害等編制與評估；勘察設(shè)計、監(jiān)理、各類檢測及概、預(yù)算編審費用等）按照國家及省、市物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準計費，如政府另有規(guī)定的，則按政府的規(guī)定執(zhí)行。

第十條 申請國家資金的建設(shè)項目，如需地方政府配套資金的，由發(fā)改部門會同同級財政部門報政府審批，經(jīng)政府批準后，再由發(fā)改部門按規(guī)定程序申請國家資金。不需地方政府配套資金的項目，由發(fā)改部門直接按規(guī)定的程序申請國家資金。

第三章   項目資金預(yù)算、使用管理

第十一條 政府投資項目建設(shè)資金包括：

（一）財政預(yù)算內(nèi)、外安排的建設(shè)資金；   

（二）納入財政預(yù)算內(nèi)、外管理的專項建設(shè)資金；

（三）政府融資資金、國債資金和地方債券資金；

（四）法律、法規(guī)和國家政策規(guī)定的其他政府性資金。

第十二條 建設(shè)單位（或使用單位）應(yīng)根據(jù)項目批準的規(guī)模及項目建設(shè)工期，按照年度預(yù)算編制時間要求，將下年度項目建設(shè)資金預(yù)算報預(yù)算單位，預(yù)算單位審核后編入本單位部門預(yù)算報財政部門，財政部門根據(jù)各預(yù)算單位編制的部門預(yù)算，結(jié)合財力狀況，匯總編制下年度本級預(yù)算草案，報人大批準后實施。

第十三條 政府投資項目資金實行財務(wù)核算集中監(jiān)管，執(zhí)行國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。

第十四條 政府投資項目實行履約擔(dān)保制度，中標(biāo)單位依照招標(biāo)文件和合同約定提交履約保證金或履約保函，保證金或保函期限按建設(shè)工期確定，如提交的為履約保證金，由建設(shè)單位開設(shè)保證金銀行專戶，期滿后退還。

第十五條 政府投資項目資金支付由項目中標(biāo)單位（或?qū)嵤﹩挝唬┨岢錾暾垼?jīng)監(jiān)理、建設(shè)單位、預(yù)算單位、財務(wù)總監(jiān)審核后送財政部門審定，按照國庫集中支付流程辦理資金支付。財政部門采取分時段每月兩次集中受理項目資金申請（原則上每月第5日、第20日集中辦理審核手續(xù)）。

第十六條 工程價款及各項待攤費用支付比例如下：

（一）工程勘察、設(shè)計費，預(yù)付款支付比例不超過20％，工程竣工（完工）驗收合格前支付比例不超過90％，余款在工程竣工（完工）驗收合格后支付。

（二）工程監(jiān)理費用，預(yù)付款支付比例不超過20％，工程竣工（完工）驗收合格支付比例不超過80％，工程竣工（完工）驗收合格后支付比例不超過95％，余款在質(zhì)保期滿后支付。

（三）工程價款的支付

⒈工程預(yù)付款，預(yù)付款支付比例不超過15％，如遇特急工程（搶險、救災(zāi)等）預(yù)付款支付比例不超過30％。

2.合同價款內(nèi)工程進度款的支付

工程項目竣工（完工）驗收前，工程進度款支付比例不超過80％。工程竣工（完工）驗收合格后、結(jié)算完成審核前，支付比例不超過90％。

⒊合同價款外工程進度款的支付

在可行性研究報告批準總投資估算額內(nèi)，且工程預(yù)算經(jīng)同級財政部門審定的，工程進度款按合同價款內(nèi)的辦法執(zhí)行，工程預(yù)算未經(jīng)審定部分，支付比例不超過50％；超出批準總投資估算額的部分，經(jīng)報市政府批準同意且工程預(yù)算經(jīng)同級財政部門審定的，按合同價款內(nèi)的辦法執(zhí)行，工程預(yù)算未經(jīng)審定的，支付比例不超過50％；超出批準總投資估算額的部分，未經(jīng)市政府批準同意的，不得支付工程款。

⒋工程項目竣工（完工）驗收合格、結(jié)算審核完成后，工程價款支付比例不超過95％，余款為質(zhì)量保證金，保質(zhì)期滿后支付。

（四）征收補償資金，根據(jù)政府批準的預(yù)算，由財政部門將資金撥付到相關(guān)部門，相關(guān)部門再支付至被征收人，相關(guān)部門對資金實行專戶、專項管理。

（五）工程其他費用，包括各類咨詢、評估、檢測等項目報告完成后不再提供后續(xù)服務(wù)的，報告完成后可全額支付。須提供后續(xù)服務(wù)的，根據(jù)后續(xù)服務(wù)的要求確定費用的支付比例，工程竣工（完工）驗收合格前，支付比例不超過90％，余款工程竣工（完工）驗收合格或約定服務(wù)期滿后支付。

（六）政府采購項目的支付比例按政府采購管理規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 實行特許建設(shè)的項目，合同約定由政府授權(quán)的實施機關(guān)（單位）負責(zé)的前期工作等項目的費用，由實施機關(guān)（單位）負責(zé)審批后直接支付至提供服務(wù)的相關(guān)單位。

第十八條 特許建設(shè)項目的回購，由特許建設(shè)單位提出申請，經(jīng)政府授權(quán)的實施機關(guān)（單位）核實并出具意見，報市政府批準同意后，由財政部門安排資金、實施機關(guān)按部門預(yù)算管理規(guī)定辦理回購。

第四章    項目會計制度與財務(wù)核算

第十九條 建設(shè)單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、國有建設(shè)單位財務(wù)制度和會計制度、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》以及國家關(guān)于基本建設(shè)投資的有關(guān)政策法規(guī)，嚴格按規(guī)定進行財務(wù)核算。

第二十條 建設(shè)單位應(yīng)按照國有建設(shè)單位會計核算辦法，建立會計賬簿，做好會計憑證及賬簿的記錄，完整、明晰、及時、準確地反映建設(shè)項目的財務(wù)活動，并按財政部門的要求報送建設(shè)項目的會計報表及有關(guān)信息資料。

第二十一條 建設(shè)單位應(yīng)指定專人負責(zé)建設(shè)項目的財務(wù)管理和會計核算。大中型建設(shè)項目如需設(shè)立專門管理機構(gòu)及配備專職財務(wù)人員的，須報請市政府審批。

第二十二條 政府投資項目原則上不列支建設(shè)單位管理費，如項目遠離市區(qū)、需聘請專業(yè)人員管理等情況的，建設(shè)單位需編制建設(shè)單位管理費的預(yù)算，報請市政府批準同意后開支。

第二十三條 建設(shè)單位發(fā)生分項工程報廢的，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定，按規(guī)定分清造成工程報廢各方所承擔(dān)的責(zé)任，并按規(guī)定程序報批。經(jīng)批準報廢的分項工程凈損失，作待核銷處理，項目完工（或取消）后沖銷相應(yīng)的資金來源。

第二十四條 政府投資項目發(fā)生的城市綠化、項目報廢、水土保持、江河清障、航道清淤、取消項目可行性研究等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理，在項目完工（或取消）并報財政部門批準后，沖銷相應(yīng)的資金。

第二十五條 政府投資項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，建設(shè)單位應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系的劃轉(zhuǎn)，做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，包括各項資金來源、已交付使用資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方報財政部門審查同意后，辦理財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十六條 特許建設(shè)項目依照《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)會計核算。

第五章    項目工程概、預(yù)、結(jié)算編制、審核和執(zhí)行

第二十七條 政府投資項目概算的審核由政府規(guī)定的相關(guān)部門負責(zé)。

第二十八條 政府投資項目完成設(shè)計后，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計方案和施工圖及時做好預(yù)算編制，向同級財政部門提交概算審核批文、施工圖預(yù)算及其他相關(guān)文件申請項目預(yù)算審核。

（一）項目設(shè)計嚴格執(zhí)行限額設(shè)計，建設(shè)單位和設(shè)計部門應(yīng)按照可行性研究報告批準的總投資估算進行設(shè)計，初步設(shè)計概算不得超過可行性研究報告估算，施工圖設(shè)計預(yù)算不得超過初步設(shè)計概算。施工圖預(yù)算超過初步設(shè)計概算的，或施工圖預(yù)算及其他列支費用總和超出可行性研究報告批準總投資估算的，需調(diào)整設(shè)計及預(yù)算或完善規(guī)模調(diào)整手續(xù)，否則財政部門不予受理預(yù)算審核和安排資金。

（二）施工圖預(yù)算編制，要全面、完整，不缺項、漏項，不高估、冒算和低套預(yù)算造價。

第二十九條 政府投資項目的工程預(yù)算（招投標(biāo)的標(biāo)底造價）未經(jīng)財政部門審查核定的，工程不得進行招投標(biāo)，市政府另有規(guī)定的除外。財政部門收齊工程預(yù)算資料后在規(guī)定時限內(nèi)完成審核，并出具審核報告。

第三十條 建設(shè)單位要嚴格執(zhí)行經(jīng)財政部門審查核定的工程預(yù)算，不得擅自擴大或調(diào)整預(yù)算，不得擅自增加未納入工程預(yù)算的其他工程項目，不得提高建設(shè)標(biāo)準，確需調(diào)整預(yù)算、增加工程項目和提高建設(shè)標(biāo)準的，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和《惠州市政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十一條 建設(shè)單位應(yīng)在政府投資項目竣工驗收合格后90日內(nèi)，將工程結(jié)算資料報同級財政部門審核，財政部門收齊工程結(jié)算資料后在規(guī)定時限內(nèi)完成審核，并出具審核報告。

財政部門結(jié)算審核設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證時，應(yīng)嚴格執(zhí)行《惠州市政府投資項目管理辦法》（政府令第81號）和《惠州市建設(shè)工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證管理辦法》。

第三十二條 財政部門對政府投資項目工程預(yù)、結(jié)算的審核，建設(shè)單位應(yīng)將預(yù)、結(jié)算審核結(jié)果報造價主管部門備案，如造價主管部門提出修改意見的，財政部門應(yīng)根據(jù)修改意見調(diào)整審核結(jié)論。公路交通系統(tǒng)的工程項目根據(jù)項目管理的需要，其工程預(yù)、結(jié)算審核工作由其行業(yè)的造價主管部門實施。

第三十三條 特許建設(shè)項目概、預(yù)、結(jié)算按本章的規(guī)定執(zhí)行。

第六章    建設(shè)項目竣工財務(wù)決算與資產(chǎn)移交

第三十四條 政府投資項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)按照《廣東省財政支出績效評價試行方案》對項目建設(shè)的績效和預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)情況進行績效自評，并向財政部門提交績效評價自評報告。財政部門應(yīng)會同發(fā)展和改革局等有關(guān)部門對重大政府投資項目進行績效評價，考核項目的投資效益。

第三十五條 建設(shè)單位應(yīng)于審核部門出具工程結(jié)算審核結(jié)果后3個月內(nèi)完成基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制工作，并報財政部門審查批復(fù)。項目設(shè)有專門機構(gòu)的，工程竣工后原機構(gòu)撤銷，但尚未辦理竣工財務(wù)決算的，原項目負責(zé)人及財務(wù)管理人員仍需負責(zé)項目的竣工財務(wù)決算工作。項目預(yù)算單位協(xié)助建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算。

第三十六條 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)的財務(wù)核算辦法和財務(wù)管理規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算的編制工作。基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算可委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)編制。

第三十七條 建設(shè)單位在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，應(yīng)認真做好各項清理工作，對所屬的財產(chǎn)物資、臨時設(shè)備、工具器具等逐項進行核實，填列清單，妥善保管，并按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理規(guī)定進行處理。

第三十八條 政府投資項目發(fā)生的形成資產(chǎn)部分的投資，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)權(quán)所屬，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交、登記手續(xù)，并按下列辦法做好財務(wù)處理：

（一）產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值；

（二）產(chǎn)權(quán)不屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理并沖銷相應(yīng)的資金來源。轉(zhuǎn)出投資的受讓單位，按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度入賬。

（三）特許建設(shè)項目的資產(chǎn)移交由實施機關(guān)（單位）和使用單位共同審核后，辦理相關(guān)的移交手續(xù)。

第三十九條 辦理基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算應(yīng)按照財政部門的要求提交相關(guān)的文件資料：

㈠基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告；

㈡其他資料。

第四十條 基本建設(shè)竣工財務(wù)決算報告的內(nèi)容，包括以下兩部分：

㈠基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表（表式見附件）；

㈡竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：

1.    基本建設(shè)項目概況

2.    會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.    主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況

4.    基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議

5.    決算和概算的差異和原因分析

6.    需說明的其他事項

第四十一條 特許建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算編制由政府授權(quán)的實施機關(guān)（單位）負責(zé)。

   第七章    附  則

第四十二條 政府投資項目概算、預(yù)算、結(jié)算的編制和審定，以及建設(shè)單位與施工單位對執(zhí)行過程中的工程造價爭議，按國家、省的有關(guān)法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條 本辦法自2014年12月15日起實施，有效期5年。實施過程中與國家、省有關(guān)規(guī)定相沖突的，按國家、省規(guī)定的辦法執(zhí)行。